Ordliste

Skatt og regnskap har sitt eget språk. Her er ordene du møter på siden, forklart uten fagprat. Ny med egen bedrift? Start med veiviseren.

A-melding: Månedlig rapport til Skatteetaten, NAV og SSB om lønn, skattetrekk og hvem som jobber hos deg. Leveres innen den 5. i måneden etter.
Aksjeselskap (AS): Et eget selskap som du eier aksjer i. Selskapet betaler skatt av overskuddet, og du får penger ut som lønn eller utbytte. Du risikerer i utgangspunktet bare det du har skutt inn. Krever mer papirarbeid enn ENK.
Aksjonærlån: Når et AS låner penger til eieren. Det skattlegges som om det var utbytte, så det er ingen skattefri måte å få penger ut på.
Arbeidsgiveravgift: Avgift bedriften betaler til staten i tillegg til lønna, oftest 14,1 % av lønna. Den ansatte merker den ikke.
Armlengdeprinsippet: Avtaler mellom deg og ditt eget AS (leie, lån, salg) må ha samme vilkår som med en fremmed. Ellers kan Skatteetaten endre skatten.
Avskrivning: Dyre ting som varer i flere år (over 30 000 kr) trekkes fra litt hvert år i stedet for alt på én gang.
Bokføring og bilag: Alle som driver næring må føre alle inntekter og kostnader. Hver føring trenger et bilag: en kvittering eller faktura som viser hva som skjedde. Ta vare på dem i 5 år.
Enkeltpersonforetak (ENK): Den enkleste måten å drive for deg selv. Du og firmaet er juridisk det samme: overskuddet skattlegges som din inntekt, og du hefter personlig for gjelda. Billig og lett å starte.
Etterberegning og tilleggsskatt: Finner Skatteetaten feil, krever de inn skatten du skulle betalt (etterberegning). Ofte kommer tilleggsskatt på toppen: 20 % av skatten du slapp unna, og 40 eller 60 % til sammen hvis det var med vilje eller grovt uaktsomt (skjerpet tilleggsskatt).
Fordelsbeskatning: Når du får noe av verdi fra jobben (fri bil, mobil, rabatt), skattlegges verdien som om det var lønn, med mindre det finnes et unntak.
Forskuddsskatt: Skatt du som driver ENK, eller selskapet ditt, betaler underveis fordi ingen trekker den fra lønn. Beløpet står i skattekortet.
Forskuddstrekk: Skatten bedriften trekker fra lønna og betaler inn for den ansatte. Fra 2026 skal den betales første virkedag etter lønnsutbetalingen.
Fradrag: En kostnad du kan trekke fra inntekten før skatten regnes ut. Et fradrag på 1 000 kr sparer deg ikke 1 000 kr, men skatten av dem, ofte 220 til 400 kr.
Fritaksmetoden: Regelen som gjør at et AS nesten ikke betaler skatt av utbytte og aksjegevinst fra andre aksjeselskap. Det er grunnen til at holdingselskap er populært.
Grunnbeløpet (G): Et beløp NAV bruker for å regne ut trygd og pensjon. Det justeres hvert år 1. mai. Mange grenser oppgis i G, for eksempel at lønn over 7,1 G ikke gir mer alderspensjon.
Holdingselskap: Et AS som eier aksjer i et annet AS. Utbytte fra driftsselskapet til holdingselskapet er nesten skattefritt, så pengene kan investeres videre før du betaler skatt privat. Se også Fritaksmetoden.
Inngående og utgående MVA: Utgående er MVA du legger på salget ditt. Inngående er MVA du betaler på innkjøp. I MVA-meldingen trekker du inngående fra utgående og betaler differansen.
Lønn: Det du tar ut som ansatt. Selskapet får fradrag, men betaler arbeidsgiveravgift. Du betaler inntektsskatt, men får pensjon, sykepenger og foreldrepenger.
Merverdiavgift (MVA): Avgift på 25 % (lavere for mat og noen tjenester) som legges på salget. Bedriften krever den inn fra kunden og betaler den videre til staten. MVA du selv betaler på innkjøp, får du igjen. Plikt når du har solgt for mer enn 50 000 kr på 12 måneder.
Obligatorisk tjenestepensjon (OTP): Pensjonsordning bedriften må ha for de ansatte når den har ansatte over et visst omfang. Innskuddene gir fradrag. Eieren kan også være med i ordningen.
Organisasjonsnummer: Bedriftens ni-sifrede nummer i Brønnøysundregistrene. Står på fakturaer og i Altinn.
Personinntekt: Inntekten trygdeavgift og trinnskatt regnes av: lønn, og for ENK en beregnet del av overskuddet.
Representasjon: Mat, drikke og underholdning for kunder og andre utenfor bedriften. Gir som hovedregel ikke fradrag. Mat til egne ansatte og styret er noe annet.
Revisor og regnskapsfører: Regnskapsføreren hjelper deg å føre regnskapet. Revisoren kontrollerer det i ettertid. Små AS kan velge bort revisor.
Skatte-ABC og Lovdata: Lovdata har lovtekstene. Skatte-ABC er håndboka Skatteetaten selv bruker for å tolke dem. Begge er gratis og lenket fra punktene her.
Skattefri ytelse: Noe en ansatt får fra arbeidsgiver uten å betale skatt av det, for eksempel en julegave under grensen. Bedriften slipper også arbeidsgiveravgift.
Skattemelding: Det årlige oppgjøret med Skatteetaten. For næringsdrivende er fristen 31. mai, og den må fylles ut mer enn en vanlig lønnsmottakers.
Styre og generalforsamling: Generalforsamlingen er eiermøtet i et AS. Den velger styret, som leder selskapet. I et lite AS er du ofte begge deler selv, men møtene må likevel holdes og protokollføres.
Trinnskatt: Ekstra skatt på lønn som øker trinnvis jo mer du tjener. Grunnen til at neste krone kan skattlegges hardere enn den forrige.
Trygdeavgift: Avgift til folketrygden som trekkes av lønn og overskudd i ENK. Den er høyere for ENK enn for lønn.
Utbytte: Overskudd selskapet deler ut til eierne etter at selskapet har betalt 22 % skatt. Du betaler så utbytteskatt. Gir ingen rett til pensjon eller sykepenger.
Velferdstiltak: Felles goder for de ansatte, som julebord og firmatur. Skattefritt når det er for alle, og andre enn eieren og nær familie til sammen jobber minst én full stilling.
Årsregnskap: Resultat og balanse for året. AS må sende det til Brønnøysund, og da blir tallene offentlige. Vanlige ENK slipper.