Alle regler

⏱ ca. 1 time å komme i gang, så 15 til 30 minutter i måneden · Løpende hele året, og årsavslutning etter nyttår

Alle som driver næring, har bokføringsplikt: hver inntekt og utgift skal registreres og ha bilag. Et vanlig ENK må likevel ikke lage årsregnskap, men leverer næringsspesifikasjon med skattemeldingen, mens et AS alltid må lage årsregnskap.

⏱ ca. 30 minutter å sette opp, så 1 til 2 minutter per bilag · Hver gang du kjøper eller selger noe

Hver føring i regnskapet må ha et bilag, altså en kvittering eller faktura. Regnskap og bilag skal oppbevares i 5 år, og den som tar imot kontanter, må som hovedregel ha et godkjent kassasystem.

⏱ ca. 15 til 30 minutter · Før 1. januar 2027

Fra 1. januar 2027 skal bokføringspliktige sende elektronisk faktura (EHF/Peppol) når de selger til andre bedrifter, og en PDF på e-post er ikke en e-faktura. Regnskapsprogram og regnskapsfører gir fradrag som vanlige driftskostnader.

⏱ ca. 15 minutter å søke, så 15 til 30 minutter per mva-melding · Så snart salget har passert 50 000 kr i løpet av 12 måneder

Når salget av avgiftspliktige varer og tjenester har passert 50 000 kr i løpet av 12 måneder, må du registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret. Da legger du mva (merverdiavgift) på prisene og kan trekke fra mva på det du kjøper til virksomheten.

⏱ ca. 1 minutt per kjøp · Hver gang du registrerer et kjøp

Selv om du er mva-registrert, får du ikke trekke fra mva på alt. Mat og servering, representasjon (for eksempel å spandere på kunder), gaver, bolig og personbil gir ikke fradrag, og brukes noe både privat og i firmaet, får du bare fradrag for firmadelen.

⏱ ca. 30 minutter i året, pluss 5 minutter når du flytter penger til skatt · Ved oppstart, hver gang overskuddet endrer seg, og etter årsskiftet

I et ENK skattes hele overskuddet hvert år, uansett om du tar pengene ut eller ikke. Overskuddet gir 22 % skatt, og i tillegg trygdeavgift og trinnskatt (en ekstra skatt som stiger med inntekten) som personinntekt.

≈ 700 kr spart per år

⏱ ca. 30 minutter i året · Når du leverer skattemeldingen, etter at skjermingsrenten er publisert i januar

Skjermingsfradraget er en risikofri avkastning på det du har investert i ENK-et, for eksempel utstyr, varelager og utestående fakturaer. Denne delen av overskuddet slipper trygdeavgift og trinnskatt.

⏱ ca. 15 minutter per endring · Fire ganger i året, og når overskuddet endrer seg

ENK-eiere betaler skatten på forskudd i fire terminer i året (forskuddsskatt). Har du betalt for lite, kan du betale inn ekstra innen 31. mai året etter og slippe rentetillegg (renter på restskatten).

⏱ ca. 15 minutter · Når du leverer skattemeldingen, og når neste års skatteberegning kommer

Går ENK-et med underskudd, kan du trekke det fra i annen inntekt samme år, for eksempel lønn, med 22 %. Det som ikke blir brukt opp, føres videre til senere år uten tidsgrense.

⏱ ca. 15 minutter · Når du beregner forskuddsskatt, og når skatteberegningen kommer

Trygdeavgift er avgiften som finansierer folketrygden. Som ENK-eier betaler du en høyere sats på overskuddet enn ansatte betaler på lønn, men til gjengjeld betaler ingen arbeidsgiveravgift for deg.

⏱ ca. 20 minutter · Mens du er frisk, helst når du starter ENK-et

Som ENK-eier får du normalt bare 80 % sykepenger, og først fra dag 17. Du kan kjøpe en forsikring fra NAV som gir bedre dekning, helt opp til 100 % fra første sykedag, og premien gir fradrag.

≈ 13 000 kr spart per år

⏱ ca. 1 time å opprette, så 15 minutter i året · Opprett avtalen når som helst, og betal innskuddet etter at du kjenner årets overskudd

Du kan opprette innskuddspensjon for deg selv i ENK-et og sette inn inntil 7 % av overskuddet. Innskuddet gir fradrag både i vanlig skatt og i trygdeavgift og trinnskatt, og pengene er bundet til pensjonsalder.

≈ 3 300 kr spart per år

⏱ ca. 15 minutter · Før 31. desember

IPS er en egen pensjonskonto du sparer på privat og får skattefradrag for. Fradraget gis bare i alminnelig inntekt (22 %), ikke i trygdeavgift eller trinnskatt, og pengene er bundet til du er 62 år.

⏱ ca. 1 til 3 timer for avvikling, 10 minutter per meldekort · Når du mister en lønnet jobb, eller når du legger ned ENK-et

Overskudd fra ENK gir ikke rett til dagpenger fra NAV, for dagpenger krever tapt lønnsinntekt som arbeidstaker. Mister du en lønnet jobb, kan du likevel ha rett, men arbeid i ENK-et ved siden av påvirker utbetalingen.

≈ 6 500 kr spart per år

⏱ ca. 2 minutter per tur, og 30 minutter ved årsslutt · Løpende hver gang du kjører i jobben, og vurdering ved årsslutt

Kjører du under 6 000 km i året i næringen, regnes bilen som privatbil, og du får fradrag med 3,50 kr per km. Kjører du mer, eller mest i næringen, er den en yrkesbil: da trekker du fra alle bilkostnadene, men legger til en beregnet verdi for privat bruk.

⏱ ca. 5 minutter per kjøp · Hver gang du kjøper utstyr, og sjekk av saldoene ved årsslutt

Utstyr som koster under 30 000 kr, eller som varer kortere enn tre år, kan du trekke fra samme år. Dyrere utstyr skal avskrives, det vil si at fradraget fordeles over flere år.

≈ 1 700 kr spart per år

⏱ ca. 2 minutter i måneden, og 5 minutter ved årsavslutning · Hver måned, og ved årsavslutningen

ENK-eieren kan trekke fra mobilabonnement og bredbånd som brukes i virksomheten. Kan tjenestene også brukes privat, legger du til et fast beløp på 4 392 kr for den private bruken.

≈ 1 100 kr spart per år

⏱ ca. 5 minutter per kurs eller bok · Hver gang du kjøper kurs eller fagbøker

Kurs, konferanser og fagbøker som holder kunnskapen din oppdatert i det du allerede jobber med, gir fradrag. Utdanning som gir ny kompetanse eller ny grad, gir ikke fradrag.

⏱ flere uker, med hjelp fra revisor · Før 1. juli i året omdanningen skal gjelde fra

Du kan gjøre om ENK-et til et AS uten å bli skattlagt for verdiene som flyttes over, for eksempel utstyr, varelager og kundeportefølje. AS-et overtar de skattemessige verdiene og eventuelt underskudd.

⏱ ca. 1 time første gang, så 10 minutter i måneden · Ved årets start og etter 1. mai, lønn hver måned

Lønn gir pensjonsopptjening i folketrygden opp til 7,1G og sykepenger opp til 6G. G er grunnbeløpet i folketrygden (136 549 kr fra 1. mai 2026), og lønn over grensene gir ikke mer fra NAV.

≈ 400 kr spart per år

⏱ ca. 30 minutter i året, litt mer første år · Eie aksjene 31. desember, rapportere i januar

Personlige aksjonærer får et skattefritt beløp (skjermingsfradrag) på utbytte, regnet som en rente av det man har betalt for aksjene. Det skal gi skattefri avkastning tilsvarende en risikofri rente.

⏱ ca. 1 til 2 timer i året · Om våren, når årsregnskapet er ferdig

AS-et kan bare dele ut utbytte hvis det har nok egenkapital igjen etter utdelingen, og hvis det fortsatt har forsvarlig egenkapital og likviditet (nok penger til å betale regningene). Styret har ansvar for å vurdere dette.

⏱ ca. 30 minutter per avtale · Før avtalen gjennomføres, og en gjennomgang ved årsslutt

Kjøp, salg, leie og lån mellom deg og AS-et må skje til markedspris (armlengdes prinsipp, altså som mellom to uavhengige parter). Ellers kan Skatteetaten endre inntekten, og overføringer til deg blir utbytte.

⏱ ca. 15 minutter i året · I årsavslutningen, før skattemeldingen

Går AS-et med underskudd, kan underskuddet trekkes fra mot overskudd senere år, uten tidsgrense. Underskudd i AS kan ikke trekkes fra i eierens lønn, slik det kan i ENK.

⏱ ca. 1 time i året · I årsavslutningen, vedtas av generalforsamlingen om våren

Har du flere AS der ett eier over 90 % av de andre, kan et selskap med overskudd gi konsernbidrag til et selskap med underskudd. Giveren får fradrag og mottakeren skattlegges, slik at overskudd og underskudd utlignes i samme år.

⏱ ca. 1 time å opprette, så 5 minutter i måneden · Når selskapet blir pliktig, og hver måned etterpå

AS med ansatte må ofte ha OTP (obligatorisk tjenestepensjon), der selskapet sparer til pensjon for de ansatte. Et AS der bare eieren jobber, har ikke plikt, men kan velge å opprette ordning.

≈ 12 000 kr spart per år

⏱ ca. 1 time · Ved stiftelse, eller etter at fjorårets årsregnskap er godkjent

Små AS kan velge bort revisor (en uavhengig kontrollør som går gjennom regnskapet). Det sparer honorar, men du mister en ekstern kontroll.

⏱ ca. 30 minutter i året, lengre første år · I januar, for året før

Alle AS må hvert år sende inn en oversikt over hvem som eier aksjene, utbytte, lån til eiere og endringer i aksjekapitalen. Skatteetaten bruker den til å beregne skjerming og skatt for eierne.

⏱ en arbeidsdag til søknaden, så 10 minutter i uka til timelister · Søk før eller tidlig i prosjektet, rapporter hvert år

Bedrifter som utvikler nye produkter, tjenester eller prosesser kan få 19 % av kostnadene tilbake som skattefradrag. Prosjektet må godkjennes av Forskningsrådet, og har bedriften for lite skatt, utbetales resten.

⏱ ca. 15 minutter · Når en ansatt runder 20, 30, 40 osv. år i bedriften

Etter minst 20 års tjenestetid i bedriften kan den ansatte få en gave (ikke penger) for inntil 8 000 kr skattefritt, og deretter for hvert nye 10 år (30, 40 år osv.). Kommer i tillegg til 5 000-kronersgrensen.

⏱ ca. 15 minutter · Ved anledningen: bryllup, 50-, 60- eller 70-årsdag, avgang etter minst 10 år, pensjon eller bedriftens 25-, 50- eller 75-årsjubileum

Når den ansatte gifter seg, fyller 50, 60 eller 70 år, slutter etter minst 10 år eller går av med pensjon, eller når bedriften har jubileum, kan den ansatte få gave for inntil 4 000 kr skattefritt. Grensen kommer i tillegg til 5 000-kronersgrensen.

≈ 1 500 kr spart per år

⏱ ca. 30 minutter i tillegg til selve planleggingen · Før arrangementet (invitasjon og program) og når fakturaen kommer

Julebord, sommerfest og tur med høyst to overnattinger for alle eller en stor gruppe ansatte er skattefritt for de ansatte og gir fradrag for bedriften, så lenge det er rimelig. Slike fellestiltak kalles velferdstiltak.

≈ 2 000 kr spart per år

⏱ ca. 30 minutter første gang, så 5 minutter i måneden · Løpende, hver gang du handler inn. Lunsjtrekk: hver lønnskjøring

Bedriften kan skattefritt tilby kaffe, te, frukt og melk. Felles lunsj er også skattefri så lenge de ansatte betaler minst det råvarene koster, og enkelt brød og pålegg kan være skattefritt selv om de betaler mindre.

≈ 1 000 kr spart per år

⏱ ca. 30 minutter å sette opp, så noen minutter per faktura · Når som helst. Bokføring løpende når fakturaene kommer

Bedriftslag i fotball, løping o.l., trimrom på jobben, leie av sal i et treningssenter for de ansatte og innleid instruktør er skattefrie velferdstiltak. Treningsopplegg som forebygger arbeidsrelaterte skader, i samarbeid med fysioterapeut, kan også være skattefritt.

≈ 1 000 kr spart per år

⏱ ca. 5 minutter per gang · Samme dag som overtiden

Jobber den ansatte minst 10 timer sammenhengende utenfor hjemmet, kan bedriften dekke et måltid for inntil 200 kr skattefritt. Frakt av maten kommer i tillegg.

≈ 2 200 kr spart per år

⏱ ca. 15 minutter første gang, så 2 minutter i måneden · Hver måned, på lønnsutbetalingen

Betaler bedriften mobilabonnement, bredbånd eller begge deler, skattes den ansatte bare for et fast beløp på 4 392 kr i året, uansett hva tjenestene koster. Det gjelder også eier som er ansatt i eget AS.

≈ 2 000 kr spart per år

⏱ ca. 20 minutter per ansatt · Når utstyret kjøpes, og når den ansatte slutter

Bedriften kan låne ut PC, skjerm, kontorstol og pult til den ansatte hjemme uten skatt, når utstyret først og fremst brukes i jobben. Privat bruk av en utlånt PC er da også skattefri.

≈ 1 500 kr spart per år

⏱ ca. 10 minutter · Når abonnementet tegnes eller fornyes

Bedriften kan betale ett eller flere avisabonnement for den ansatte skattefritt når det er relevant for jobben å følge med i nyhetsbildet. Skatteetaten sier vilkåret skal praktiseres liberalt.

⏱ ca. 30 minutter å sette opp, så 5 minutter per kjøp · Løpende, ved hvert kjøp. Sjekk summen før årsskiftet

Ansatte kan få rabatt, også 100 %, på varer og tjenester bedriften selv selger, skattefritt for inntil 10 000 kr i samlet prisavslag i året. Rabatt via bedriftens kunder eller leverandører regnes likt.

⏱ ca. 15 minutter · Når leieavtalen inngås

Når bedriften stiller parkeringsplass eller lading til disposisjon ved arbeidsstedet, skattlegges det ikke, også i sentrum og også når bedriften leier plassen. Det bygger på fast praksis hos Skatteetaten, ikke på en egen lovregel.

≈ 700 kr spart per år

⏱ ca. 1 time å inngå avtale, så noen minutter per faktura · Når som helst. Influensavaksine typisk om høsten

Forebyggende bedriftshelsetjeneste er skattefri, også mindre behandling som reseptutstedelse og behandling av skader fra jobben. Synsundersøkelse og skjermbriller ved behov dokumentert av optiker, og influensavaksine, er også skattefritt.

≈ 4 900 kr spart per år

⏱ ca. 30 minutter før kursstart, så 5 minutter per faktura · Før påmelding, og når fakturaene kommer

Bedriften kan betale skolepenger, eksamensavgift, bøker og reise for den ansatte skattefritt når utdanningen gir kompetanse den ansatte kan bruke hos bedriften nå eller senere. Gjelder også eier som er ansatt i eget AS.

≈ 1 000 kr spart per år

⏱ ca. 20 minutter · Når klærne bestilles

Uniform og spesielt arbeidstøy (verne- og vareklær) som bedriften stiller til disposisjon er skattefritt. Klær med godt synlig logo som ikke uten videre kan fjernes, og som bare brukes i jobben, regnes normalt som uniform.

⏱ ca. 30 minutter · Etter at den ansatte har takket ja, og når kvitteringene kommer

Flytter en nyansatt for å ta jobben, kan bedriften dekke faktiske flyttekostnader skattefritt (flyttebyrå, reise for å se på bolig osv.), fordi den ansatte ellers ville hatt fradrag for dem.

⏱ ca. 2 timer første gang (verdsettelse og papirer) · Før aksjene selges til de ansatte

Får ansatte kjøpe aksjer i selskapet under markedsverdi, er rabatten i utgangspunktet lønn. Rabatten, eller en gave av aksjer, kan likevel være skattefri innenfor gavegrensen på 5 000 kr i året.

⏱ ca. 1 dag første gang, gjerne med advokat · Før opsjonene tildeles. Rapportering året etter

I små og unge aksjeselskap kan ansatte få opsjoner (rett til å kjøpe aksjer senere til en avtalt pris) uten skatt ved tildeling eller innløsning. Skatten kommer først når aksjene selges, og bedriften slipper arbeidsgiveravgift, men eiere med over 5 % omfattes ikke.

⏱ ca. 2 timer planlegging, 30 minutter bokføring etterpå · Programmet før avreise, bokføring etter turen

En samling i for eksempel Italia gir fradrag (kostnaden trekkes fra overskuddet før skatt) og er skattefri for deltakerne når hovedformålet er faglig. Det krever et organisert program som holder deltakerne oppdatert i jobben.

≈ 1 700 kr spart per år

⏱ ca. 10 minutter per reise · Etter hver jobbreise, før neste lønnskjøring

Diett (kostgodtgjørelse) er et fast beløp per døgn til mat på jobbreiser, uten kvitteringer. Bedriften kan betale ansatte, også eier som tar lønn fra eget AS, skattefritt opp til Skatteetatens satser.

⏱ ca. 15 minutter per reise · Etter hver utenlandsreise, før neste lønnskjøring

Også på utenlandsreiser kan bedriften betale diett uten skatt. Statens satser for utlandet er fastsatt per land, mens Skatteetatens skattefrie sats ved hotell er 693 kr per døgn.

≈ 1 100 kr spart per år

⏱ ca. 10 minutter per reise · Etter reisen, før neste lønnskjøring

Overnatter den ansatte privat eller uten hotellregning på jobbreise i Norge, kan AS betale et fast nattillegg på inntil 452 kr per døgn skattefritt.

⏱ ca. 30 minutter å lage rutinen, så 5 minutter per melding · Løpende, når poeng brukes privat

Det er skattefritt å tjene opp bonuspoeng på jobbreiser, men bruker du dem privat er det en skattepliktig fordel. Fra 2019 er det arbeidsgiveren som skal rapportere privat bruk.

≈ 2 000 kr spart per år

⏱ ca. 2 minutter per kvittering · Samme dag som møtet

En beskjeden lunsj eller servering med kunder i arbeidstiden, knyttet til et møte eller en forhandling, gir fradrag. Annen kundebevertning er representasjon (utgifter rettet mot folk utenfor bedriften) og gir ikke fradrag.

≈ 1 000 kr spart per år

⏱ ca. 10 minutter · Ved bestilling, typisk før jul

Vanlige gaver til kunder gir ikke fradrag. Unntakene er reklamegaver med fast logo laget i mange eksemplarer og enkle oppmerksomheter som blomster, begge innenfor 324 kr, og kranser ved dødsfall uansett beløp.

≈ 400 kr spart per år

⏱ ca. 10 minutter · Samme dag som møtet

Mat på styremøter og generalforsamling, og en middag for styret i forbindelse med møtet, gir fradrag når kostnaden er rimelig. Det er ikke representasjon, fordi deltakerne er knyttet til selskapet.

⏱ ca. 30 minutter første gang, så 10 minutter per utbetaling · Etter generalforsamlingen, typisk én gang i året

Styrehonorar er lønn for styremedlemmet. AS-et rapporterer det i a-meldingen, trekker skatt og betaler arbeidsgiveravgift (avgift bedriften betaler på lønn), men får 2 000 kr eller mindre i året, er det skattefritt for mottakeren og skal ikke rapporteres på personen.

⏱ ca. 30 minutter · Når som helst, gjerne før nye styremedlemmer trer inn. Fornyes årlig

Styremedlemmer kan bli personlig erstatningsansvarlige. En styreansvarsforsikring betalt av AS gir fradrag for selskapet og er etter Skatte-ABC ikke skattepliktig for styremedlemmene eller daglig leder.

⏱ ca. 1 time å regne ut første gang, så ca. 15 minutter per lønnskjøring · Lønn: hver måned. Utbytte: én gang i året, etter at årsregnskapet er godkjent (vanligvis mai eller juni)

Du kan ta ut penger fra eget AS som lønn eller som utbytte (overskudd delt ut til eierne). Lønn gir pensjon, sykepenger og foreldrepenger, utbytte gir ingen slike rettigheter, og hva som lønner seg avhenger av inntekten din.

⏱ ca. 2–3 timer arbeid, men minst 6–8 uker fra vedtak til utbetaling når aksjekapitalen settes ned · Når som helst. Overkurs kan tas på den ordinære generalforsamlingen sammen med vanlig utbytte

Penger du selv har skutt inn i AS-et som aksjekapital eller overkurs (innbetalt kapital), kan betales tilbake til deg uten skatt. Det er ikke utbytte, men det reduserer inngangsverdien på aksjene.

≈ 2 200 kr spart per år

⏱ ca. 30 minutter første gang, så ca. 5 minutter per utbetaling · Når barnet jobber. Hold oversikt over summen gjennom kalenderåret

Barn som er 12 år eller yngre ved utgangen av året, kan tjene inntil 10 000 kr skattefritt, og bedriften betaler ikke arbeidsgiveravgift av det. Bedriften får fradrag når barnet faktisk har jobbet og lønnen står i forhold til arbeidet.

⏱ ca. 30 minutter i året, pluss løpende timeføring · Timeføring gjennom året. Fordelingen gjøres når du lager skattemeldingen

I et ENK gir lønn til ektefellen ikke fradrag. Har dere begge jobbet i virksomheten, kan dere i stedet fordele overskuddet etter arbeidsinnsats, og det kan gi lavere trinnskatt og trygdeavgift til sammen.

⏱ ca. 1–2 timer å stifte, så et ekstra årsoppgjør hvert år · Stift holdingselskapet før utbyttet skal vedtas. Utbytte fra driftsselskapet vedtas på generalforsamlingen om våren

Når et AS eier aksjer i et annet AS, er utbytte og gevinst nesten skattefritt (fritaksmetoden). Med et holdingselskap kan du flytte overskudd opp og investere videre, og utbytteskatten utsettes til du tar pengene ut privat.

⏱ ca. 15 minutter å opprette · Når som helst

For private sparepenger gir aksjesparekonto (ASK) mye av den samme utsatte skatten som et investeringsselskap, uten regnskap og årsoppgjør. ASK kan bare eies av personer, ikke av AS.

≈ 5 900 kr spart per år

⏱ ca. 1 time å opprette, så noen minutter per pensjonsfaktura · Lønn gjennom året. Innskuddet for året betales senest 31. mars året etter

Jobber du alene i eget AS, har selskapet ikke plikt til OTP (obligatorisk tjenestepensjon), men kan opprette innskuddspensjon for deg. AS-et får fradrag for innskuddet, og du skattes først når pensjonen utbetales.

≈ 800 kr spart per år

⏱ ca. 30 minutter i året · Én gang i året, før årsavslutningen

Bruker du et rom i boligen bare til virksomheten, kan du trekke fra et fast beløp (standardfradrag) eller de faktiske kostnadene for rommet. Rommet kan ikke brukes til noe annet, for eksempel som gjesterom eller TV-stue.

≈ 5 100 kr spart per år

⏱ ca. 2 minutter per tur, så ca. 10 minutter i måneden · Kjørebok ved hver tur. Utbetaling med neste lønn

Eier du bilen privat og kjører den i jobben, kan bedriften betale 3,50 kr per km skattefritt. Det gjelder ansatte og deg som tar lønn fra eget AS, mens ENK-eieren selv får fradrag med samme sats (se punktet om bil i ENK).

≈ 2 500 kr spart per år

⏱ ca. 10 minutter per gave · Når som helst i året. Grensen gjelder per kalenderår

Bedriften kan gi hver ansatt gaver for inntil 5 000 kr i året skattefritt, så lenge gaven ikke er penger. Det gjelder også deg som er ansatt i eget AS eller sitter i styret, men ikke ENK-eieren selv.

≈ 7 500 kr spart én gang

⏱ ca. 1–2 timer · I den første mva-meldingen etter at du er registrert

Når du blir mva-registrert, kan du få tilbake mva (merverdiavgift) på innkjøp til virksomheten fra inntil tre år før registreringen. Har du store innkjøp før salget starter, kan du søke om forhåndsregistrering.

≈ 6 000 kr spart én gang

⏱ ca. 30 minutter · Når som helst, når AS-et tar utstyret i bruk

Bruker AS-et en PC, et kamera eller annet utstyr du kjøpte privat, kan selskapet kjøpe det av deg til markedspris. Salget er normalt skattefritt for deg, og selskapet får fradrag for kjøpet.

≈ 900 kr spart per år

⏱ ca. 20 minutter · Når utstyret byttes ut

En ansatt kan kjøpe brukt datautstyr fra arbeidsgiveren til faste satser uten å bli skattlagt for rabatten. Utstyr som er tre år eller eldre kan overtas for 500 kr. Dette gjelder også deg som er ansatt i eget AS.

⏱ ca. 2 minutter per tur · Etter hver tur

Drosje til og fra møter og andre jobbreiser kan bedriften dekke skattefritt. Drosje hjem fra jobben er bare skattefri i spesielle tilfeller, for eksempel uventet sen arbeidsdag når buss og tog ikke går.

≈ 1 100 kr spart per år

⏱ ca. 20 minutter én gang i året · Én gang i året

Har du et rom hjemme som bare brukes til jobb, kan AS-et betale deg 2 240 kr i året skattefritt for kontorholdet. Alternativt kan selskapet dekke de faktiske kostnadene for rommet.

≈ 700 kr spart per år

⏱ ca. 5 minutter per møte · Ved hvert møte

Har ENK-et ansatte, gir rimelig mat på interne arbeidsmøter fradrag uten den faste kronegrensen som gjelder for kunder. Er du alene i foretaket, er din egen mat privat.

⏱ ca. 1 time, men planlegg 1 til 2 år før salget · Minst ett år før du selger

Leier AS-et et rom i boligen din, blir den delen av gevinsten skattepliktig når du selger, med mindre leieforholdet har vært avsluttet i minst ett av de to siste årene. Selger du med tap, gir den samme delen fradrag.

⏱ flere uker, inkludert seks ukers frist for kreditorene · Når som helst, men planlegg rundt årsregnskapet

Eier du driftsselskapet privat, kan du likevel få et holdingselskap over det uten å skatte av verdien. Det gjøres med en skattefri omorganisering, for eksempel en trekantfusjon (fusjon der du får aksjer i det nye morselskapet som betaling).

⏱ noen timer, helst med rådgiver · Før du flytter, og i skattemeldingen for flytteåret

Flytter du fra Norge, kan du måtte betale skatt på verdiøkningen på aksjene dine, selv om du ikke har solgt dem. Dette kalles utflyttingsskatt (exit-skatt) og gjelder når den samlede gevinsten er over 3 millioner kroner.

⏱ ca. 2 minutter per kostnad · Før eller rett etter kjøpet

En kostnad gir fradrag når hovedformålet er å tjene penger i bedriften, selv om den i ettertid ser unødvendig eller dyr ut. Skatteetaten skal ikke sensurere forretningsskjønnet ditt. Har kostnaden både en jobbdel og en privat del, skal den deles etter skjønn, ikke nektes helt.

⏱ ca. 1 time å planlegge · Før seminaret, og når fakturaene kommer

Kurs du holder for forretningsforbindelser, som forhandlere, selgere eller servicefolk utenfor bedriften, regnes ikke som representasjon. Kostnaden gir da vanlig fradrag. Maten under kurset må likevel holde seg innenfor reglene for enkel bevertning.

⏱ ca. 15 minutter per større arbeid · Før du bestiller arbeidet, og når fakturaen kommer

Reparasjon og vedlikehold av lokaler, maskiner og egen programvare gir fradrag samme år. Forbedringer (påkostning) skal legges til verdien og avskrives over flere år. Ved oppgradering får du likevel fradrag med en gang for det vanlig vedlikehold ville ha kostet.

⏱ ca. 2 minutter per tur · Løpende, med en sjekk hver måned

Jobber du mest hjemmefra, er hjemmekontoret ditt faste arbeidssted. Reiser derfra til kunder, møter og kurs er da jobbreiser (yrkesreiser) som gir fradrag eller kan dekkes skattefritt, ikke vanlige reiser til jobben.

≈ 1 000 kr spart per år

⏱ ca. 5 minutter per møte · Ved hvert møte eller kurs

AS-et kan servere mat på interne arbeidsmøter og kurs skattefritt for de ansatte. Det er ingen kronegrense, men kostnaden må være rimelig for det aktuelle møtet.