Aksjer til ansatte med rabatt
Dette er innenfor reglene når vilkårene er oppfylt.
Får ansatte kjøpe aksjer i selskapet under markedsverdi, er rabatten i utgangspunktet lønn. Rabatten, eller en gave av aksjer, kan likevel være skattefri innenfor gavegrensen på 5 000 kr i året.
Grenser og satser
Ingen egen grense. Rabatten deler gavegrensen på 5 000 kr per år med andre gaver.Regelen
- FSFIN § 5-15-1 tredje ledd (åpnes i ny fane)
Gaver inntil 5 000 kr per år som ikke er penger er skattefrie; Skatteetaten legger til grunn at aksjer som gave eller kjøp til underkurs kan omfattes.
- Skatteloven § 5-10 bokstav a (åpnes i ny fane)
Ytelser i arbeidsforhold, også fordeler etter §§ 5-11 til 5-14, er fordel vunnet ved arbeid.
Slik gjør du det
Frist
Eierskiftet skal med i aksjonærregisteroppgaven, som leveres innen 31. januar året etter. Rabatt over gavegrensen rapporteres i a-meldingen innen den 5. i måneden etter kjøpet.Steg 1: Fastsett markedsverdien
Finn hva aksjene er verdt. For unoterte aksjer bruker du en konkret verdsettelse, for eksempel siste emisjonskurs eller salg til en uavhengig kjøper. Skriv ned hvordan du kom frem til verdien.
Steg 2: Fatt vedtak og regn ut rabatten
Generalforsamlingen eller styret vedtar salget etter vedtektene. Rabatt per ansatt = markedsverdi minus pris den ansatte betaler.
Steg 3: Hold rabatten innenfor gavegrensen
Rabatten pluss andre gaver til den ansatte i året må være 5 000 kr eller mindre for å være skattefri.
Steg 4: Rapporter rabatt over grensen
Det som går over grensen rapporteres i a-meldingen som «Aksjer/grunnfondsbevis til underkurs», med skattetrekk og arbeidsgiveravgift (avgift bedriften betaler på lønn).
I Fiken: Verdien legges på en lønnslinje på lønnsutbetalingen, slik Fiken beskriver under fordelsbeskatning.Steg 5: Registrer eierskiftet
Før de nye aksjonærene inn i aksjeeierboka, så det kommer riktig med i aksjonærregisteroppgaven.
I Fiken: Gå til Foretak → Aksjeeierbok og klikk «Registrer kjøp/salg». Fiken bruker aksjeeierboka som grunnlag for aksjonærregisteroppgaven.
Ta vare på
- Verdsettelse av aksjene med begrunnelse
- Protokoll med vedtak om salget
- Kjøpsavtale per ansatt med pris og antall
- Oversikt over rabatt og andre gaver per ansatt
Fra Fikens hjelpesider: Fiken: Aksjeeierbok i Fiken (åpnes i ny fane), Fiken: Aksjonærregisteroppgaven i Fiken (åpnes i ny fane), Fiken: Fordelsbeskatning (åpnes i ny fane)
Hva det kan spare
Rabatt på 5 000 kr skattefritt i stedet for lønn med samme verdi (ca. 8 800 kr): spart ca. 3 800 kr per ansatt.
Feller
- Rabatten deler grense med julegave og andre gaver.
- Feil verdsettelse av unoterte aksjer kan gi skatt i ettertid.
- Bindingstid hindrer ikke nødvendigvis at fordelen anses innvunnet ved kjøpet.
Gjelder når bedriften: har ansatte (også deg selv på lønn).