Fakturere eget AS fra ENK i stedet for lønn
Dette kan gå, men avhenger av fakta og dokumentasjon. Skatteetaten kan se annerledes på det.
Tanken er å slippe arbeidsgiveravgift (avgift bedriften betaler på lønn) ved å fakturere AS-et fra eget ENK. Er AS-et eneste kunde, kan Skatteetaten se på deg som ansatt og kreve arbeidsgiveravgift, og som næringsdrivende betaler du dessuten høyere trygdeavgift.
Det som sies i forumene
Diskusjon.no: «Unngå å betale arbeidsgiveravgift i eget AS?» ved å fakturere fra ENK.
Regelen
- Folketrygdloven § 23-2 (åpnes i ny fane)
Arbeidsgiveravgift skal betales av lønn og annen godtgjørelse for arbeid, også til ikke-ansatte i et arbeidslignende forhold.
- Skatteloven § 13-2 (åpnes i ny fane)
Omgåelsesregelen: disposisjoner med skattefordel som hovedformål kan settes til side.
- Skatteforvaltningsloven §§ 14-3 og 14-5 (åpnes i ny fane)
Uriktige eller ufullstendige opplysninger gir tilleggsskatt, normalt 20 % av skattefordelen.
Slik gjør du det
Frist
Kjøp av tjenester fra et ENK uten fast kontorsted må AS-et rapportere på skjemaet RF-1321 innen 15. februar året etter. Går du over til lønn, må a-meldingen sendes innen den 5. i måneden etter første utbetaling.Steg 1: Sjekk om du er reell næringsdrivende
List opp kundene til ENK-et de siste 12 månedene. Er AS-et eneste eller nesten eneste kunde, og du jobber uten egen risiko, ligner det et ansettelsesforhold.
Steg 2: Legg om til lønn fra AS-et
Stopp faktureringen fra ENK-et og ta lønn fra AS-et i stedet. Lønnen rapporteres i a-meldingen med skattetrekk, og AS-et betaler arbeidsgiveravgift.
I Fiken: I AS-ets Fiken bestiller du tilleggstjenesten for lønn under «Foretak -> Tilleggstjenester», legger deg inn under «Lønn -> Ansatte» og kjører lønn under «Lønn -> Lønnsutbetaling» med «Opprett og send a-melding til Altinn».Steg 3: Beholder du ENK-et: ha flere kunder
Fakturer bare reelle oppdrag med egne avtaler, eget utstyr og egen risiko, og ha andre kunder enn AS-et.
Steg 4: Før kjøpene riktig i AS-et
Fakturaer fra et norsk ENK uten fast kontorsted er opplysningspliktige for AS-et, altså noe AS-et må rapportere til Skatteetaten.
I Fiken: Før kjøpet på 6791 Andre eksterne arbeidstimer (Fremmedytelse), opplysningspliktig for administrasjon, eller 4550 Innleid arbeidskraft, fremmedytelse og underentreprenør, opplysningspliktig for arbeid på oppdrag AS-et selger. Beløpene rapporteres på RF-1321.
Ta vare på
- Kundeliste for ENK-et
- Oppdragsavtaler mellom ENK-et og kundene
- Arbeidsavtale med AS-et hvis du går over til lønn
- Kopi av innsendt RF-1321
Fra Fikens hjelpesider: Fiken kontohjelp: 6791 Andre eksterne arbeidstimer, opplysningspliktig (åpnes i ny fane), Fiken kontohjelp: 4550 Innleid arbeidskraft, opplysningspliktig (åpnes i ny fane), Fiken: Slik kommer du i gang med lønn (åpnes i ny fane)
Feller
- Etterberegning av arbeidsgiveravgift på alt som er fakturert.
- Trygdeavgift for næringsdrivende er høyere enn for lønnstakere.
- Tilleggsskatt hvis oppsettet anses som et forsøk på å omgå reglene.