Innskuddspensjon i ENK
Dette er innenfor reglene når vilkårene er oppfylt.
Du kan opprette innskuddspensjon for deg selv i ENK-et og sette inn inntil 7 % av overskuddet. Innskuddet gir fradrag både i vanlig skatt og i trygdeavgift og trinnskatt, og pengene er bundet til pensjonsalder.
Grenser og satser
Inntil 7 % av beregnet personinntekt opp til 12G (1 638 588 kr med G fra 1. mai 2026), altså høyst ca. 114 700 kr.Regelen
- Skatteloven § 6-46 fjerde og femte ledd (åpnes i ny fane)
Selvstendig næringsdrivende får fradrag for tilskudd til pensjonsordning etter innskuddspensjonsloven § 2-3 annet ledd hvis det er betalt innen tre måneder etter inntektsåret.
- Innskuddspensjonsloven § 2-3 annet ledd (åpnes i ny fane)
Årlig innskudd for selvstendig næringsdrivende kan ikke overstige 7 % av beregnet personinntekt inntil 12 G.
Slik gjør du det
Frist
Innskuddet må være betalt senest tre måneder etter årsskiftet, altså innen 31. mars, for å gi fradrag for året før. Betaler du senere, får du ikke fradrag for det året.Steg 1: Opprett en ordning for selvstendige
Inngå avtale om innskuddspensjon for selvstendig næringsdrivende med en bank, et forsikringsselskap eller et pensjonsselskap.
Steg 2: Regn ut hvor mye du kan sette inn
Maks er 7 % av beregnet personinntekt (overskuddet som trygdeavgift beregnes av) opp til 12G, høyst ca. 114 700 kr. Spør leverandøren hvilken G som gjelder for 2026.
Steg 3: Betal innskuddet innen 31. mars
Betal etter at årsresultatet er klart, men senest tre måneder etter årsskiftet. Pengene er bundet til pensjonsalder.
I Fiken: Registrer innskuddet under Kjøp → Nytt kjøp mot 5951 Kostnad til egen pensjonsordning i ENK og DA/ANS. Det skal ikke på en lønnsutbetaling, og det betales ikke arbeidsgiveravgift.Steg 4: Kontroller fradraget i skattemeldingen
Pensjonsleverandøren rapporterer innskuddet til Skatteetaten. Sjekk at fradraget er med i både alminnelig inntekt og personinntekt før du signerer.
Ta vare på
- Pensjonsavtalen
- Utregningen av maksimalt innskudd
- Betalingskvittering og årsoppgave fra pensjonsleverandøren
Fra Fikens hjelpesider: Fiken: OTP og innskuddspensjon i Fiken (åpnes i ny fane), Fiken: Fradrag for enkeltpersonforetak (åpnes i ny fane)
Anslag
≈ 13 000 kr per år
7 % av 500 000 kr = 35 000 kr innskudd × 37 % = ca. 13 000 kr lavere skatt nå (utsatt skatt). Grovt anslag for en liten bedrift. Ditt tall avhenger av inntekt og bruk.
Feller
- Innskudd betalt mer enn tre måneder etter årsskiftet gir ikke fradrag for det året.
- Pensjonsinnretningen må rapportere innskuddet til Skatteetaten.
- Pengene kan ikke tas ut før pensjonsalder, og utbetalingen skattes som pensjon.
- Det er usikkert hvilken G som skal brukes for innskuddsåret 2026. Sjekk med pensjonsleverandøren.
Gjelder når bedriften: går med overskudd.