Hopp til innholdet
Skattejakt

← Alle regler

Eier og uttakENK

Skjermingsfradrag i ENK

Lovlig

Dette er innenfor reglene når vilkårene er oppfylt.

Skjermingsfradraget er en risikofri avkastning på det du har investert i ENK-et, for eksempel utstyr, varelager og utestående fakturaer. Denne delen av overskuddet slipper trygdeavgift og trinnskatt.

Grenser og satser

Maksimal skjermingsrente for ENK var 4,6 % for 2025. Satsen for 2026 kommer i januar 2027. Aksjer har en lavere rente (3,6 % for 2025), fordi den er justert ned med 22 %.

Regelen

Slik gjør du det

⏱ ca. 30 minutter i året📅 Når du leverer skattemeldingen, etter at skjermingsrenten er publisert i januar

Frist

Fradraget og valget av skjermingsrente gjøres i skattemeldingen innen 31. mai. Gjør du ikke noe valg, brukes den maksimale renten.

  1. Steg 1: Finn verdiene ved årets start og slutt

    Hent verdien av varige driftsmidler (utstyr som avskrives), varelager, kundefordringer (fakturaer kundene ikke har betalt) og kjøpt goodwill per 1.1. og 31.12. Bankinnskudd og kontanter tas ikke med.

    I Fiken: Se Oversikt → Balanserapport for året du avslutter.

  2. Steg 2: Trekk fra gjeld

    Trekk fra leverandørgjeld (regninger du ikke har betalt), forskudd fra kunder og gjeld til banker på samme datoer.

  3. Steg 3: Regn ut fradraget

    Ta gjennomsnittet av verdien ved start og slutt av året, og gang med skjermingsrenten. For 2025 var maksimal rente 4,6 %. Satsen for 2026 kommer i januar 2027.

  4. Steg 4: Krev fradraget i skattemeldingen

    Før skjermingsfradraget i næringsspesifikasjonen eller skattemeldingen, og kontroller at det er med før du signerer.

Ta vare på

  • Balanse per 1.1. og 31.12.
  • Utregningen av skjermingsgrunnlaget med satsen du brukte

Fra Fikens hjelpesider: Fiken: Skjemaer i skattemeldingen (åpnes i ny fane)

Anslag

≈ 700 kr per år

Skjermingsgrunnlag 100 000 kr × 4,6 % = 4 600 kr × 14,8 % (trygdeavgift og trinnskatt) = ca. 700 kr. Grovt anslag for en liten bedrift. Ditt tall avhenger av inntekt og bruk.

Feller

  • Bankinnskudd og kontanter regnes ikke med i skjermingsgrunnlaget.
  • Å glemme å trekke fra gjeld til banker og leverandørgjeld.
  • Valget av rente må tas innen fristen for skattemeldingen. Gjør du ikke noe valg, brukes den maksimale renten.

Gjelder når bedriften: går med overskudd.

Kilder

Samme tema

Slik skattes overskuddet i ENK

Lovlig

⏱ ca. 30 minutter i året, pluss 5 minutter når du flytter penger til skatt · Ved oppstart, hver gang overskuddet endrer seg, og etter årsskiftet

I et ENK skattes hele overskuddet hvert år, uansett om du tar pengene ut eller ikke. Overskuddet gir 22 % skatt, og i tillegg trygdeavgift og trinnskatt (en ekstra skatt som stiger med inntekten) som personinntekt.

2026: 22 % skatt, trygdeavgift 10,8 % og trinnskatt 1,7 % over 226 100 kr, 4,0 % over 318 300 kr, 13,7 % over 725 050 kr, 16,8 % over 980 100 kr og 17,8 % over 1 467 200 kr.

Regel

Eier og uttakENK

Underskudd i ENK

Lovlig

⏱ ca. 15 minutter · Når du leverer skattemeldingen, og når neste års skatteberegning kommer

Går ENK-et med underskudd, kan du trekke det fra i annen inntekt samme år, for eksempel lønn, med 22 %. Det som ikke blir brukt opp, føres videre til senere år uten tidsgrense.

Ingen tidsgrense for å føre underskuddet videre. Underskuddet reduserer bare skatten på 22 %, ikke trygdeavgift eller trinnskatt på lønnen.

Regel

Eier og uttakENK

Skjermingsfradrag på utbytte

Lovlig

≈ 400 kr spart per år

⏱ ca. 30 minutter i året, litt mer første år · Eie aksjene 31. desember, rapportere i januar

Personlige aksjonærer får et skattefritt beløp (skjermingsfradrag) på utbytte, regnet som en rente av det man har betalt for aksjene. Det skal gi skattefri avkastning tilsvarende en risikofri rente.

Skjermingsrente for aksjer var 3,6 % for 2025. Satsen for 2026 kommer i januar 2027. ENK har en høyere rente (4,6 % for 2025), fordi aksjerenten er justert ned med 22 %.

Regel

Eier og uttakAS