Skattefri gave til ansatte inntil 5 000 kr
Dette er innenfor reglene når vilkårene er oppfylt.
Bedriften kan gi hver ansatt gaver for inntil 5 000 kr i året skattefritt, så lenge gaven ikke er penger. Det gjelder også deg som er ansatt i eget AS eller sitter i styret, men ikke ENK-eieren selv.
Det som sies i forumene
Diskusjon.no: «Kan jeg gi meg selv en skattefri gave på opp til 5 000 kr?» Svar: ja, også som styremedlem.
Grenser og satser
5 000 kr per person per år, samlet for gaver fra bedriften og fra kunder og leverandører i jobben.Regelen
- FSFIN § 5-15-1 tredje og fjerde ledd (åpnes i ny fane)
Gaver i arbeidsforhold inntil 5 000 kr per år er skattefrie når de består av annet enn penger. Overskytende er skattepliktig, og grensen gjelder samlet for gaver fra arbeidsgiver og tredjeparter.
- Skatteloven § 5-15 annet ledd (åpnes i ny fane)
Gir departementet hjemmel til å gjøre mindre naturalytelser skattefrie innenfor beløpsgrenser.
Tolkningsrom
Regelen er ikke helt presis
oppmerksomhetsgaver «av bagatellmessig verdi, for eksempel blomster, konfekt, vinflaske mv. innenfor et vanlig prisnivå» (Skatte-ABC G-1-2.2)
Slik kan den leses i din favør
Slike småoppmerksomheter kommer i praksis i tillegg til de faste gavegrensene (5 000 kr, 4 000 kr og 8 000 kr). En blomsterbukett ved sykdom eller en flaske vin ved en milepæl spiser altså ikke av grensen på 5 000 kr.
Dette støtter det
Skatte-ABC G-1-2.2.
Risikoen
Det er ingen kronegrense, bare «vanlig prisnivå». Dyre flasker eller gaver som gis ofte, kan bli vurdert som vanlig gave eller lønn. Gaven må være noe annet enn penger.
Ha dette klart, så står du sterkt
- Bilag med anledning (for eksempel sykdom, bursdag) og mottaker
- Kvittering som viser vanlig pris
Er du usikker på en stor sak, kan du be Skatteetaten om en bindende forhåndsuttalelse. Da vet du svaret før du gjør det. Les også hva som skjer hvis Skatteetaten er uenig.
Slik gjør du det
Frist
Grensen på 5 000 kr gjelder per kalenderår og starter på null 1. januar. Ubrukt grense kan ikke tas med til neste år.Steg 1: Sjekk hva den ansatte har fått i år
Summer gaver fra bedriften og fra kunder og leverandører i jobben, og fri telefon som er gitt som gave. Jubileumsgaver (for eksempel ved 50-årsdag) har egne grenser og kommer i tillegg.
Steg 2: Velg en gave som ikke er penger
Kjøp en ting, en opplevelse eller et gavekort som ikke kan veksles i penger.
Steg 3: Bokfør gaven
Skriv på bilaget hva gaven er og hvem som fikk den.
I Fiken: Registrer kjøpet under «Kjøp -> Nytt kjøp» på 5901 Gaver til ansatte, med skattefradrag, med «Ingen» mva.Steg 4: Ikke rapporter gaver innenfor grensen
Skattefrie gaver rapporteres ikke i a-meldingen.
Steg 5: Rapporter det som går over 5 000 kr
Det som overstiger grensen, er lønn med skattetrekk og arbeidsgiveravgift.
I Fiken: Legg verdien over grensen inn som lønnslinje «Andre fordeler» på neste lønnsutbetaling.
Ta vare på
- Kvittering for gaven
- Liste over gaver per ansatt per år, med verdi
- Notat om anledningen (for eksempel julegave)
Fra Fikens hjelpesider: Fiken: Gaver og byttehandel (åpnes i ny fane), Fiken: Skattefrie goder til ansatte (åpnes i ny fane), Fiken kontohjelp: 5901 Gaver til ansatte, med skattefradrag (åpnes i ny fane)
Anslag
≈ 2 500 kr per år
Gave på 5 000 kr til 1 person i stedet for lønn × 49 % = ca. 2 500 kr. Grovt anslag for en liten bedrift. Ditt tall avhenger av inntekt og bruk.
Feller
- Pengegave eller kontant julebonus er alltid lønn, uansett beløp.
- Er du verken ansatt eller styremedlem, kan gaven fra eget AS bli utbytte.
- Overstiges 5 000 kr, er bare det overskytende skattepliktig, men det må rapporteres.
- Grensen kan også brukes til å gjøre andre fordeler skattefrie (for eksempel fri bil eller mobil), men da er den brukt opp.
Gjelder når bedriften: har ansatte (også deg selv på lønn).
Kilder
- Diskusjon.no: AS: gave til seg selv? (åpnes i ny fane)
- Skatteetaten: Gaver og reiser betalt av arbeidsgiver (åpnes i ny fane)
- Skatte-ABC 2025/2026, G-1-2.1 Gaver mv. (åpnes i ny fane)
- Skatte-ABC 2025/2026, N-1-6.20 Gaver (åpnes i ny fane)
- Skatte-ABC 2025/2026, G-1-2.2 Oppmerksomhetsgaver av bagatellmessig verdi (åpnes i ny fane)
- Lovdata: FSFIN § 5-15-1 (åpnes i ny fane)