Gavekort som gave til ansatte
Dette kan gå, men avhenger av fakta og dokumentasjon. Skatteetaten kan se annerledes på det.
Et gavekort som ikke kan løses inn i penger, regnes som en vanlig gave og kan gis skattefritt innenfor 5 000 kr. Skatteetaten har ikke sagt noe særskilt om universalgavekort som brukes i mange butikker (for eksempel Glede- eller Supergavekortet), så for dem er det uavklart.
Grenser og satser
Innenfor 5 000 kr per år. Skatte-ABC: «Gavekort som ikke kan løses inn i kontanter, likestilles med gaver ytet i form av naturalytelser.»Regelen
- FSFIN § 5-15-1 tredje ledd (åpnes i ny fane)
Skattefritaket gjelder bare gaver som består av annet enn pengebeløp.
- Skatteloven § 5-12 første ledd (åpnes i ny fane)
Naturalytelse er økonomisk fordel ytt i annet enn kontanter, sjekker og lignende betalingsmidler.
Slik gjør du det
Frist
Grensen på 5 000 kr gjelder per kalenderår. Det som gis etter 31. desember, teller på neste års grense.Steg 1: Les vilkårene før du kjøper
Finn vilkårene til gavekortet og sjekk at det står at kortet ikke kan løses inn i kontanter eller tas ut som penger. Kort som bare gjelder i én kjede eller et lite nettverk av butikker, er tryggest.
Steg 2: Regn ut hva hver ansatt har fått i år
Legg sammen verdien av gavekortet og andre gaver den ansatte har fått i år (julegave, sommergave, fri telefon gitt som gave osv.). Summen må være 5 000 kr eller mindre.
Steg 3: Bokfør kjøpet
Før kjøpet av gavekortene som en gave til ansatte, uten mva-fradrag. Skriv navn på mottakerne og anledningen på bilaget.
I Fiken: Registrer under Kjøp → Nytt kjøp på konto 5901 Gaver til ansatte, med skattefradrag, med mva «Ingen». Skattefrie gaver skal ikke rapporteres på den ansatte.Steg 4: Rapporter som lønn hvis du er i tvil
Er det et forhåndsbetalt Visa- eller Mastercard-kort som kan brukes nesten overalt, eller går summen over 5 000 kr, legg verdien (eller det som er over grensen) på lønnsutbetalingen. Den rapporteres da i a-meldingen og den ansatte trekkes skatt.
I Fiken: Legg verdien til som en ekstra lønnslinje, for eksempel «Andre fordeler», på neste lønnsutbetaling under Lønn → Lønnsutbetaling. Fiken beregner skattetrekket og tar det med i a-meldingen.
Ta vare på
- Kvittering eller faktura for gavekortene
- Vilkårene for gavekortet (skjermbilde eller PDF) som viser at det ikke kan løses inn i penger
- Liste over hvem som fikk gavekort, beløp og anledning
- Oversikt over samlede gaver per ansatt i året
Fra Fikens hjelpesider: Fiken: Gaver og byttehandel (åpnes i ny fane), Fiken: Skattefrie goder til ansatte (åpnes i ny fane), Fiken: Fordelsbeskatning (åpnes i ny fane)
Hva det kan spare
Som for vanlig gave: ca. 3 800 kr spart per ansatt ved 5 000 kr i gavekort, sammenlignet med samme verdi som lønn.
Feller
- Forhåndsbetalte Visa- eller Mastercard-kort som kan brukes nesten overalt eller gir kontantuttak, ligner penger. Regnskapsbyråer behandler dem som lønn, men Skatteetaten har ikke uttalt seg. Er du i tvil, rapporter som lønn.
- Refusjon av en gave den ansatte har kjøpt selv, er bare skattefri når den ansatte leverer kvittering.
- Gavekort til kontoinnskudd eller gaveregning i bank er penger.
Gjelder når bedriften: har ansatte (også deg selv på lønn).