Underskudd fra hobby trukket fra lønnen
Dette kan gå, men avhenger av fakta og dokumentasjon. Skatteetaten kan se annerledes på det.
Underskudd i ENK kan trekkes fra lønn, men bare når aktiviteten er reell næring med mål om overskudd over tid. En hobby som går med underskudd år etter år gir ikke fradrag.
Det som sies i forumene
Diskusjon.no: «Drive med underskudd, hvor mange år er det tillatt?» Svar: rundt «tre-fire» år med underskudd vekker interesse hos Skatteetaten.
Regelen
- Skatteloven § 5-30 (åpnes i ny fane)
Inntekt av virksomhet: krever aktivitet av et visst omfang og varighet som er egnet til å gi overskudd.
- Skatteloven § 6-1 (åpnes i ny fane)
Fradrag gis bare for kostnader pådratt for å skaffe, vedlikeholde eller sikre skattepliktig inntekt.
- Skatteforvaltningsloven §§ 14-3 og 14-5 (åpnes i ny fane)
Uriktige eller ufullstendige opplysninger gir tilleggsskatt, normalt 20 % av skattefordelen.
Slik gjør du det
Frist
Skattemeldingen for ENK har frist 31. mai. Skatteetaten kan endre tidligere år og nekte underskudd flere år bakover.Steg 1: Lag en enkel forretningsplan
Skriv hva du selger, til hvem, hvilke priser du tar og når du regner med å gå med overskudd. Oppdater planen hvert år.
Steg 2: Driv som en bedrift
Ta betalt med faktura, markedsfør tilbudet og ta vare på tilbud du har sendt. Det viser at du prøver å tjene penger.
Steg 3: Hold privat bruk utenfor regnskapet
Utstyr du også bruker privat, skal bare delvis eller ikke inn i regnskapet.
I Fiken: Kjøp som delvis er private, deler du med «Del beløpet over flere kontoer» og fører den private delen på 2061 Privat overføring.Steg 4: Vurder ærlig om det er hobby
Går det med underskudd år etter år uten realistisk plan for overskudd, er det trolig hobby. Da gir underskuddet ikke fradrag, men små inntekter kan være skattefrie.
Steg 5: Før underskuddet i skattemeldingen
Er det reell næring, trekkes underskuddet fra annen inntekt samme år.
I Fiken: Fiken skriver at underskudd i ENK reduserer skatten på annen inntekt samme år, og at dette beregnes i den private delen av skattemeldingen, ikke i regnskapet.
Ta vare på
- Forretningsplan med dato
- Prislister, tilbud og fakturaer
- Markedsføring du har gjort
- Oversikt over timer brukt i virksomheten
Fra Fikens hjelpesider: Fiken: Skatt for enkeltpersonforetak (åpnes i ny fane), Fiken: Private betalinger, utgifter og overføringer i ENK (åpnes i ny fane)
Feller
- Underskudd nektes, gjerne for flere år tilbake (endringsfrist 5 år, 10 år ved skjerpet tilleggsskatt).
- Tilleggsskatt.
Gjelder når bedriften: nystartet.