Få holdingselskap i etterkant uten skatt
Dette er innenfor reglene når vilkårene er oppfylt.
Eier du driftsselskapet privat, kan du likevel få et holdingselskap over det uten å skatte av verdien. Det gjøres med en skattefri omorganisering, for eksempel en trekantfusjon (fusjon der du får aksjer i det nye morselskapet som betaling).
Det som sies i forumene
Forfatteren skriver: det er aldri for sent å få holdingselskap, trekantfusjon løser det uten salg og uten skatt.
Grenser og satser
Vederlaget må være aksjer i morselskapet. Aksjer i et annet datterselskap gir ikke skattefritak. Overføring av aksjer fra deg til holdingselskap ved vanlig salg eller innskudd er skattepliktig.Regelen
- Skatteloven § 11-2 (åpnes i ny fane)
Fusjon etter aksjeloven kapittel 13 er skattefri. Fusjon der vederlaget er aksjer i et annet datterselskap er unntatt.
- Aksjeloven § 13-2 annet ledd (åpnes i ny fane)
Vederlaget ved fusjon kan være aksjer i et selskap i samme konsern som det overtakende selskapet (trekantfusjon).
Slik gjør du det
Frist
Fusjonsbeslutningene må meldes til Foretaksregisteret senest en måned etter at generalforsamlingene har godkjent fusjonsplanen, ellers faller beslutningen bort. Deretter har kreditorene seks uker fra kunngjøringen til å protestere før fusjonen kan tre i kraft.Steg 1: Få hjelp og lag en plan
Bruk regnskapsfører eller advokat. De passer på at vederlaget bare er aksjer i holdingselskapet, og at skatteverdiene følger med (kontinuitet).
Steg 2: Stift holdingselskap og nytt datterselskap
Stift holdingselskapet med deg som eier, og la holdingselskapet stifte et nytt datterselskap.
I Fiken: Fiken har en gratis tjeneste for å starte holdingselskap. Aksjekapitalen holdingselskapet betaler inn i datteren (minst 30 000 kr) føres under Foretak → Aksjer og verdipapirer.Steg 3: Lag fusjonsplan
Styrene lager en fusjonsplan der det gamle driftsselskapet fusjoneres inn i det nye datterselskapet, og du får aksjer i holdingselskapet som betaling.
Steg 4: Vedta og meld fusjonen
Generalforsamlingene godkjenner fusjonsplanen. Meld beslutningene til Foretaksregisteret innen en måned.
Steg 5: Vent på kreditorfristen og meld ikrafttredelse
Når de seks ukene er ute og eventuelle innsigelser er avklart, melder det overtakende selskapet at fusjonen skal tre i kraft. Det gamle selskapet blir da oppløst.
Steg 6: Før fusjonen i regnskap og skatt
Eiendeler og gjeld føres over etter fusjonsplanen, og fusjonen opplyses til Skatteetaten slik rådgiveren anviser.
I Fiken: Eiendeler og gjeld legges inn med Annet → Fri postering i selskapet det fusjoneres inn i. Fiken støtter ikke fusjon i aksjonærregisteroppgaven, så den må leveres med hjelp fra regnskapsfører.
Ta vare på
- Stiftelsesdokumenter for holdingselskap og datterselskap
- Fusjonsplan og protokoller fra generalforsamlingene
- Meldinger og kvitteringer fra Foretaksregisteret
- Åpningsbalanse og posteringer etter fusjonen
Fra Fikens hjelpesider: Fusjon og fisjon (åpnes i ny fane), Holdingselskap (åpnes i ny fane), Aksjonærregisteroppgaven i Fiken (hva Fiken ikke støtter) (åpnes i ny fane)
Hva det kan spare
Utbytte fra driftsselskapet til holdingselskapet skattes med 0,66 % i stedet for 37,84 % privat, så lenge pengene investeres videre og ikke tas ut.
Feller
- Å selge aksjene privat til holdingselskapet. Da må du skatte av gevinsten.
- Kostnader til advokat og registrering, ofte titusenvis av kroner.
- To selskaper gir to regnskap og årsoppgjør hvert år.
Gjelder når bedriften: har eller vurderer holdingselskap.