Kaffe, frukt og rimelig lunsj på jobben
Dette er innenfor reglene når vilkårene er oppfylt.
Bedriften kan skattefritt tilby kaffe, te, frukt og melk. Felles lunsj er også skattefri så lenge de ansatte betaler minst det råvarene koster, og enkelt brød og pålegg kan være skattefritt selv om de betaler mindre.
Grenser og satser
Ingen kronegrense, men tilbudet må være rimelig.Regelen
- FSFIN § 5-15-5 første ledd (åpnes i ny fane)
Rimelig mat i bedriftskantine og andre rimelige velferdstiltak for alle eller en betydelig gruppe ansatte er skattefrie.
Tolkningsrom
Regelen er ikke helt presis
«rimelig mat i bedriftskantine» (FSFIN § 5-15-5 første ledd) og mat på møter der kostnaden er «rimelig sett i sammenheng med det aktuelle møtet» (Skatte-ABC N-1-6.26.2)
Slik kan den leses i din favør
Kaffe, te, frukt, juice og melk regnes alltid som rimelig. Felles lunsj er skattefri når egenbetalingen dekker råvarene, og enkelt brød og pålegg kan være skattefritt selv om egenbetalingen ikke dekker alt. Mat på interne arbeidsmøter er en egen unntaksregel uten kronegrense, der målestokken er hva som er rimelig for det møtet.
Dette støtter det
Skatte-ABC V-4-3.6 viser til en dom fra Jæren herredsrett (Utv. 2000/108) om brød og pålegg. Skatte-ABC N-1-6.26.2 om mat på møter og kurs.
Risikoen
Kantineregelen er et velferdstiltak og krever ansatte (se V-4-1). Leveres kantinen av et cateringselskap, regnes hele fakturaen som selvkost hvis råvarene ikke er spesifisert. «Møte» som egentlig er en vanlig lunsj, blir skattepliktig kost.
Ha dette klart, så står du sterkt
- Faktura fra cateringselskap med råvarekostnad spesifisert
- Oversikt over egenbetaling (for eksempel lønnstrekk)
- For møtemat: saksliste, deltakere og kort referat
Er du usikker på en stor sak, kan du be Skatteetaten om en bindende forhåndsuttalelse. Da vet du svaret før du gjør det. Les også hva som skjer hvis Skatteetaten er uenig.
Slik gjør du det
Steg 1: Kjøp inn til felles bruk
Kjøp kaffe, te, frukt og melk som står fremme for alle på arbeidsplassen. Dette er skattefritt uten videre.
Steg 2: Bokfør innkjøpene
Før innkjøpene som personalkostnad uten mva-fradrag.
I Fiken: Kaffe føres på konto 5990 Annen personalkostnad, med skattefradrag, og drift av bedriftskantine på 5911 Kantine, snacks og drikke til kontoret, begge med mva «Ingen» (Fiken: mva-fradrag nei). Kjøp av kaffemaskin føres på 6540 Møbler, interiør og annet inventar, leie på 6410 Leie inventar.Steg 3: Sett en egenandel for felles lunsj
Regn ut hva råvarene til lunsjen koster per ansatt i måneden, og avtal skriftlig at de ansatte betaler minst dette gjennom trekk i lønn.
Steg 4: Trekk egenandelen i lønn
Trekk det avtalte beløpet hver måned på lønnsutbetalingen.
I Fiken: Legg til en lønnslinje av typen «Kantinetrekk». Fiken fører trekket automatisk mot konto 5919 Trekk kantinekostnader ansatte.
Ta vare på
- Kvitteringer for innkjøp
- Utregning av råvarekostnad per ansatt for lunsj
- Skriftlig avtale om lunsjtrekk
Fra Fikens hjelpesider: Fiken: Skattefrie goder til ansatte (åpnes i ny fane), Fiken kontohjelp: 5919 Trekk kantinekostnader ansatte (åpnes i ny fane), Fiken kontohjelp: 5911 Kantine, snacks og drikke til kontoret (åpnes i ny fane)
Anslag
≈ 2 000 kr per år
Kaffe og frukt for 2 000 kr per person til 2 personer = 4 000 kr × 49 % = ca. 2 000 kr. Grovt anslag for en liten bedrift. Ditt tall avhenger av inntekt og bruk.
Feller
- Lunsj levert eller refundert på hjemmekontor er ikke velferdstiltak og er skattepliktig.
- Gratis varm lunsj som koster mer enn råvarene, kan være skattepliktig.
- Velferdstiltak krever ansatte som til sammen utgjør minst ett årsverk i tillegg til eieren.
Gjelder når bedriften: har ansatte (også deg selv på lønn).