Kjøp brukt PC fra jobben til fast lav pris
Dette er innenfor reglene når vilkårene er oppfylt.
En ansatt kan kjøpe brukt datautstyr fra arbeidsgiveren til faste satser uten å bli skattlagt for rabatten. Utstyr som er tre år eller eldre kan overtas for 500 kr. Dette gjelder også deg som er ansatt i eget AS.
Det boka «Skattekutt for gründere» sier
en tre år gammel Mac kan du som ansatt i eget AS kjøpe fra selskapet for 500 kr uten skatt.
Grenser og satser
Satsene gjelder datautstyr som har vært brukt i jobben. Betaler du mindre enn satsen, er forskjellen skattepliktig lønn.Regelen
- Skatteloven § 5-3 (åpnes i ny fane)
Fordeler i form av varer og tjenester fra arbeidsgiver verdsettes til markedsverdi.
- Skatte-ABC N-1-6.15 Datautstyr (takseringsreglene) (åpnes i ny fane)
Veiledende markedsverdi for brukt datautstyr: 80, 50 og 20 % av kostpris etter alder, og 500 kr for utstyr som er tre år eller eldre.
Slik gjør du det
Frist
Betaler den ansatte mindre enn satsen, må forskjellen rapporteres i a-meldingen for måneden utstyret overtas, med frist den 5. i måneden etter.Steg 1: Finn kjøpsdato og pris
Se på den opprinnelige fakturaen. Alderen regnes fra kjøpsdatoen.
Steg 2: Regn ut prisen
Under ett år: 80 % av kjøpsprisen. Ett til to år: 50 %. To til tre år: 20 %. Tre år eller eldre: 500 kr inkludert mva.
Steg 3: Lag faktura og bokfør salget
Selskapet fakturerer den ansatte. Er selskapet mva-registrert, skal det beregne mva av salget.
I Fiken: Er PC-en registrert som eiendel: gå til Foretak → Eiendeler, velg den, legg inn dato og salgsbeløp uten mva og huk av for «Opprett faktura». Ellers lager du faktura under Salg → Ny faktura med den ansatte som kunde.Steg 4: Rapporter eventuell rabatt
Betaler den ansatte minst satsen, er det ingenting å rapportere. Betaler hen mindre, er forskjellen skattepliktig lønn og rapporteres i a-meldingen.
I Fiken: Legg forskjellen inn som lønnslinjen «Andre fordeler» på neste lønnsutbetaling.Steg 5: Slett firmadata
Logg ut av firmakontoer og tilbakestill maskinen før den overleveres. Skriv ned dato for sletting.
Steg 6: ENK-eier: før det som uttak
Er du eier av et ENK, er du ikke ansatt og kan ikke bruke satsene. Da tas utstyret ut av virksomheten til markedsverdi.
I Fiken: Uttak av eiendel føres som et vanlig salg til markedspris. I ENK kan du registrere at salget er «innbetalt privat».
Ta vare på
- Opprinnelig faktura med kjøpsdato og pris
- Faktura fra selskapet til den ansatte og innbetaling
- Utregning av satsen
- Notat om at firmadata er slettet
Fra Fikens hjelpesider: Selge en eiendel (åpnes i ny fane), Uttak av varer og tjenester (åpnes i ny fane), Gaver og byttehandel (Andre fordeler) (åpnes i ny fane)
Anslag
≈ 900 kr per år
5 500 kr skattefri fordel ved overtakelse av PC hvert tredje år × 49 % / 3 år = ca. 900 kr per år. Grovt anslag for en liten bedrift. Ditt tall avhenger av inntekt og bruk.
Feller
- Utstyret må ha vært kjøpt til jobbruk. En ny Mac kjøpt i AS-et mest til privat bruk er utbytte eller lønn fra første dag.
- Å kjøpe nytt utstyr hvert år og overta det gamle billig kan Skatteetaten se som en skjult lønnsordning.
- ENK-eieren er ikke ansatt i eget foretak. Der tas utstyret ut av virksomheten, og det kan gi uttaksskatt.
- Gratis overtakelse er alltid skattepliktig.
Gjelder når bedriften: har ansatte (også deg selv på lønn).