Kundegaver med logo
Dette er innenfor reglene når vilkårene er oppfylt.
Vanlige gaver til kunder gir ikke fradrag. Unntakene er reklamegaver med fast logo laget i mange eksemplarer og enkle oppmerksomheter som blomster, begge innenfor 324 kr, og kranser ved dødsfall uansett beløp.
Grenser og satser
2026: høyst 324 kr per gave med logo, og 324 kr per oppmerksomhet.Regelen
- FSD § 6-21-4, § 6-21-5 og § 6-21-6 (åpnes i ny fane)
Ikke fradrag for gaver til kunder. Fradrag for reklamegaver med fast logo i større opplag og enkle oppmerksomheter innenfor årlig grense. Kranser uansett beløp.
- Satsforskriften 2026 § 10 (åpnes i ny fane)
324 kr per gjenstand / per tilfelle.
Tolkningsrom
Regelen er ikke helt presis
«Enkle oppmerksomheter overfor forretningsforbindelser» innenfor beløpsgrensen (forskriften § 6-21-6), og gaver er representasjon «med mindre de enten kan anses som reklame ... eller som en del av vederlaget i en forretningstransaksjon» (Skatte-ABC R-9-2.3).
Slik kan den leses i din favør
Grensen for oppmerksomheter gjelder «per tilfelle», ikke per kunde per år, så en kunde kan få flere oppmerksomheter ved ulike anledninger. Kranser ved dødsfall har ingen beløpsgrense. En fordel som er en del av selve avtalen med kunden, for eksempel en avtalt bonus eller vareprøve ved kjøp, er ikke en gave og vurderes som vanlig kostnad.
Dette støtter det
Skattedirektoratets forskrift § 6-21-5 og § 6-21-6, Skatte-ABC R-13-6.3 og R-9-2.3, satsforskriften § 10 (324 kr for 2026).
Risikoen
Skatteetaten ser en gave uten avtalt sammenheng med salget som representasjon. Etter vår vurdering er det neppe en «enkel oppmerksomhet» å dele opp en dyr gave i flere små for å komme under grensen. Gave som går over grensen gir ikke fradrag for noe av beløpet.
Ha dette klart, så står du sterkt
- Oversikt over mottaker, anledning og beløp for hver oppmerksomhet
- Avtale eller tilbud som viser at en kundefordel er en del av vederlaget
- Bilde eller ordre som viser logo og antall eksemplarer for reklamegaver
Er du usikker på en stor sak, kan du be Skatteetaten om en bindende forhåndsuttalelse. Da vet du svaret før du gjør det. Les også hva som skjer hvis Skatteetaten er uenig.
Slik gjør du det
Steg 1: Velg riktig gave
Reklameartikler med fast logo laget i mange eksemplarer, eller enkle oppmerksomheter som blomster, til høyst 324 kr per gave (2026). Kranser ved dødsfall gir fradrag uansett beløp.
Steg 2: Ta vare på fakturaen
Fakturaen for logoartikler skal vise logo og antall. For oppmerksomheter noterer du mottaker og anledning på bilaget.
Steg 3: Bokfør med eller uten fradrag
Innenfor 324 kr gir gaven fradrag, men normalt ikke mva-fradrag. Over grensen, eller vanlige gaver uten logo, gir ikke fradrag.
I Fiken: Innenfor grensen: Kjøp → Nytt kjøp på konto 7420 Gave, med skattefradrag, uten mva-fradrag (under 200 kr kan du ifølge Fiken også få mva-fradrag). Over grensen: konto 7430 Gave, uten skattefradrag.
Ta vare på
- Faktura som viser logo og antall
- Liste over mottakere og anledning
Fra Fikens hjelpesider: Fiken: Gaver og byttehandel (åpnes i ny fane)
Anslag
≈ 1 000 kr per år
30 logogaver à 150 kr = 4 500 kr fradrag × 22 % = ca. 1 000 kr. Grovt anslag for en liten bedrift. Ditt tall avhenger av inntekt og bruk.
Feller
- Gavekort og vinflasker uten logo til jul er gave til kunde: ikke fradrag (FSD § 6-21-4).
- Logo på bare emballasjen er ikke «fast knyttet» til gjenstanden.
- Gaver til lotterier regnes normalt som gaver uten fradrag.
Kilder
- Lovdata: forskrift om satser 2026 (åpnes i ny fane)
- Regnskap Norge: Gaver til kunder og representasjonskostnader (åpnes i ny fane)
- Skatte-ABC R-13-6.3 Oppmerksomheter (åpnes i ny fane)
- Skatte-ABC R-9-2.3 Avgrensning av reklame mot gave/representasjon (åpnes i ny fane)
- Skattedirektoratets forskrift § 6-21-5 og § 6-21-6 (Lovdata) (åpnes i ny fane)