Lønn til egne barn
Dette er innenfor reglene når vilkårene er oppfylt.
Barn som er 12 år eller yngre ved utgangen av året, kan tjene inntil 10 000 kr skattefritt, og bedriften betaler ikke arbeidsgiveravgift av det. Bedriften får fradrag når barnet faktisk har jobbet og lønnen står i forhold til arbeidet.
Det som sies i forumene
Sporo: «Ektefelle eller familie på lønn i eget AS, reglene (2026).»
Grenser og satser
Inntil 10 000 kr i året, samlet fra alle arbeidsgivere, for barn som er 12 år eller yngre ved årets utgang.Regelen
- Skatteloven § 5-15 første ledd bokstav n (åpnes i ny fane)
Arbeidsinntekt inntil 10 000 kr til barn som ved inntektsårets utgang er 12 år eller yngre, er skattefri.
- Skatteloven § 6-1 (åpnes i ny fane)
Lønn for reelt arbeid i bedriften gir fradrag som andre kostnader for å skaffe inntekt.
- Skatteloven § 13-1 (åpnes i ny fane)
Skatteetaten kan fastsette inntekten skjønnsmessig når avtaler med nærstående ikke er på markedsvilkår.
- Skatteforvaltningsloven §§ 14-3 og 14-5 (åpnes i ny fane)
Uriktige eller ufullstendige opplysninger gir tilleggsskatt, normalt 20 % av skattefordelen.
Tolkningsrom
Regelen er ikke helt presis
lønnen «vurderes i forhold til arbeidsinnsatsen og den betaling som andre i tilsvarende aldersgruppe ville ha fått for samme arbeid» (Skatte-ABC B-1-7.1.1)
Slik kan den leses i din favør
For barn har Skattedirektoratet satt faste timesatser (for eksempel 168 kr i timen for 17-åringer fra 1.4.2025), så lønn innenfor satsene og med timeliste står sterkt. Samme prinsipp, lønn som en fremmed ville fått for samme arbeid, gjelder for ektefelle etter armlengdeprinsippet i skatteloven § 13-1.
Dette støtter det
Skatte-ABC B-1-7.1.1 og takseringsreglene § 2-3-2.
Risikoen
Medgått tid må kunne sannsynliggjøres. Lønn over det arbeidet er verdt, kan bli nektet fradrag i selskapet, og verdi overført vederlagsfritt til aksjonærens ektefelle eller barn regnes som utbytte til aksjonæren (skatteloven § 10-11 annet ledd).
Ha dette klart, så står du sterkt
- Timeliste med dato og oppgaver
- Arbeidsavtale
- For ektefelle: stillingsbeskrivelse og sammenligning med vanlig lønn for tilsvarende jobb
Er du usikker på en stor sak, kan du be Skatteetaten om en bindende forhåndsuttalelse. Da vet du svaret før du gjør det. Les også hva som skjer hvis Skatteetaten er uenig.
Slik gjør du det
Frist
A-meldingen for måneden lønnen betales, må sendes innen den 5. i måneden etter. Grensen på 10 000 kr gjelder per kalenderår og starter på null 1. januar.Steg 1: Sjekk alder og grense
Barnet må fylle høyst 12 år i løpet av året. Spør om barnet har tjent penger fra andre, for grensen på 10 000 kr gjelder samlet fra alle arbeidsgivere.
Steg 2: Avtal oppgaver og før timeliste
Skriv ned oppgavene (for eksempel pakking eller rydding) og før dato og timer for hver økt. Sjekk Arbeidstilsynets regler for barn i arbeid før barnet begynner.
Steg 3: Sett timelønn og betal til barnets konto
Bruk en timelønn som passer barnets alder og oppgaven. Betal til en konto i barnets navn, ikke til din egen.
Steg 4: Rapporter lønnen i a-meldingen
Lønn inntil 10 000 kr rapporteres uten skattetrekk og uten arbeidsgiveravgift, som skattefri arbeidsinntekt for barn under 13 år.
I Fiken: Legg barnet inn under «Lønn -> Ansatte». Opprett en egen lønnstype under «Lønn -> Lønnstyper og trekk» og velg under «Inntjeningsforhold» at det gjelder barn under 13 år. Bruk den lønnstypen i «Lønn -> Lønnsutbetaling».Steg 5: Følg med på 10 000 kr
Det som går over 10 000 kr i året, er vanlig lønn med skattekort, skattetrekk og arbeidsgiveravgift.
I Fiken: Fiken skriver at lønn over 10 000 kr føres som helt vanlig lønn, med en vanlig lønnstype.
Ta vare på
- Timeliste med dato, timer og oppgave, gjerne signert av barnet
- Notat om hvordan timelønnen er satt
- Bankbilag for utbetaling til barnets konto
- Lønnsslipp og kvittering for a-meldingen
Fra Fikens hjelpesider: Fiken: Vanlige spørsmål om lønn (åpnes i ny fane), Fiken: Slik kommer du i gang med lønn (åpnes i ny fane)
Anslag
≈ 2 200 kr per år
10 000 kr lønn til ett barn under 13 år × 22 % i AS = 2 200 kr, uten skatt for barnet. Grovt anslag for en liten bedrift. Ditt tall avhenger av inntekt og bruk.
Feller
- Lønn for arbeid som ikke er gjort, regnes som privat uttak eller utbytte: fradraget nektes, og det kan gi tilleggsskatt.
- For høy timelønn i forhold til alder og oppgave.
- Det som overstiger 10 000 kr, er vanlig skattepliktig lønn.
- Passiv inntekt, for eksempel modellhonorar, omfattes ikke av fritaket.
- Barnearbeid må følge arbeidsmiljøloven.
Kilder
- Skatte-ABC B-1-7.1 Barn som arbeider i foreldrenes virksomhet (åpnes i ny fane)
- Skattefri arbeidsinntekt for barn under 13 år (skatteetaten.no) (åpnes i ny fane)
- Skatte-ABC M-6-6.5 Barn som har lønn fra foreldres bedrift (åpnes i ny fane)
- Sporo: Ektefelle eller familie på lønn i eget AS (2026) (åpnes i ny fane)
- Sticos: Lønn til barn som arbeider i foreldres bedrift (åpnes i ny fane)
- Skatteetaten: Skattefri arbeidsinntekt til barn under 13 år (åpnes i ny fane)
- Lovdata: skatteloven § 10-11 (åpnes i ny fane)
- Lovdata: skatteloven § 13-1 (åpnes i ny fane)