Hva du ikke får mva-fradrag for

Regelen

• Merverdiavgiftsloven § 8-2 første ledd (åpnes i ny fane)

  Ved blandet bruk gis fradrag bare for den delen som er til antatt bruk i den registrerte virksomheten.

• Merverdiavgiftsloven § 8-3 første ledd (åpnes i ny fane)

  Det er ikke fradrag for servering, representasjon, kost til eier og ansatte, gaver som ikke er bagatellmessige, eller bolig.

• Merverdiavgiftsloven § 8-4 (åpnes i ny fane)

  Det er ikke fradrag for mva på kjøp, drift og vedlikehold av personkjøretøy, med unntak for salgsvare, utleie og persontransport.

1. 1

   Steg 1: Før mat og representasjon uten mva-fradrag

   Restaurantregninger, kundemiddager, styremiddager og julebord gir aldri mva-fradrag (representasjon betyr å spandere på kunder eller forbindelser). Hele beløpet med mva føres som kostnad.

   I Fiken: Registrer under Kjøp → Nytt kjøp med mva-kode «ingen». Kundebevertning føres på 7350 Representasjon, med skattefradrag, eller 7360 Representasjon, uten skattefradrag. Mat på reise føres på 7160 Mat på reise fra faktura eller kvittering.
2. 2

   Steg 2: Del hotellregningen

   På jobbreise i Norge kan mvaen på selve overnattingen trekkes fra, men ikke mva på frokost eller andre måltider som står spesifisert.

   I Fiken: Før overnattingen på 7140 Reisekostnad fra faktura eller kvittering med «Kjøp, lav sats» (12 %), og frokosten på en egen linje på 7160 med mva-kode «ingen».
3. 3

   Steg 3: Ikke trekk fra mva på personbil

   Kjøp, leie og drift av personbil gir ikke mva-fradrag, med mindre bilen er salgsvare, utleiebil eller drosje.

   I Fiken: Drivstoff, verksted og forsikring på 7001, 7021 og 7041 føres med mva-kode «ingen». Fiken nevner unntak for varebiler med grønne skilter.
4. 4

   Steg 4: Del mva på ting du også bruker privat

   Brukes mobil, PC eller annet utstyr også privat, får du bare mva-fradrag for firmadelen. Anslå andelen og skriv den ned.

   I Fiken: Del kjøpet på to linjer med samme kostnadskonto: mva-kode 1 (25 %) på firmadelen og «ingen» på den private delen. Funksjonen for forholdsmessig fradrag er for foretak som selger både med og uten mva, ikke for dette.
5. 5

   Steg 5: Før utenlandsk mva som kostnad

   Mva på hotell eller kjøp i utlandet kan aldri trekkes fra i den norske mva-meldingen. Før hele beløpet som kostnad.

Fra Fikens hjelpesider: Fiken: Utgifter til mat og drikke i foretaket (åpnes i ny fane), Fiken: Reiseutgifter for enkeltpersonforetak (åpnes i ny fane), Fiken: Bilutgifter for enkeltpersonforetak (åpnes i ny fane), Fiken: Mobilabonnement og internett i enkeltpersonforetak (åpnes i ny fane), Fiken: Hvordan føre forholdsmessig mva-fradrag (åpnes i ny fane)

Feller

• Fradrag for mva på kjøp og drift av personbil. Det er ikke tillatt, med mindre bilen er salgsvare, utleiebil eller drosje.
• Fradrag for mva på servering og representasjon.
• Fullt fradrag for utstyr som også brukes privat.
• Utenlandsk mva, for eksempel på hotell i utlandet, kan aldri trekkes fra i den norske mva-meldingen.

Kilder

• Lovdata: Merverdiavgiftsloven (åpnes i ny fane)