MVA-registrering ved 50 000 kr i salg
Dette er innenfor reglene når vilkårene er oppfylt.
Når salget av avgiftspliktige varer og tjenester har passert 50 000 kr i løpet av 12 måneder, må du registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret. Da legger du mva (merverdiavgift) på prisene og kan trekke fra mva på det du kjøper til virksomheten.
Grenser og satser
50 000 kr i avgiftspliktig salg og uttak i løpet av 12 måneder. Det finnes ingen generell frivillig registrering under grensen.Regelen
- Merverdiavgiftsloven § 2-1 første ledd (åpnes i ny fane)
Næringsdrivende skal registreres når avgiftspliktig omsetning og uttak har passert 50 000 kr i en periode på 12 måneder.
- Merverdiavgiftsloven § 8-1 (åpnes i ny fane)
Registrerte har rett til fradrag for inngående mva på anskaffelser til bruk i den registrerte virksomheten.
Slik gjør du det
Frist
Du skal registrere deg så snart grensen er passert. Venter du, kan du måtte betale mva av salg du ikke har tatt mva for. Etter registrering leverer du mva-melding for hver termin. For annenhver måned er fristene 10. april, 10. juni, 31. august, 10. oktober, 10. desember og 10. februar.Steg 1: Følg med på salget de siste 12 månedene
Tell avgiftspliktig salg og uttak de siste 12 månedene, ikke bare i kalenderåret. Noe teller ikke, for eksempel helsetjenester, undervisning og salg av egen kunst.
I Fiken: Fiken varsler når registrerte salg passerer 50 000 kr. Du kan også sjekke under Oversikt → Resultatregnskap.Steg 2: Søk om registrering
Søk hos Skatteetaten om registrering i Merverdiavgiftsregisteret samme dag som du passerer grensen. De fleste får svar raskt.
Steg 3: Fakturer uten mva til du er godkjent
Du kan ikke ta mva før registreringen er godkjent. Fakturaen som tar deg over grensen, og fakturaer sendt mens du venter, skal senere etterfaktureres med mva.
I Fiken: Skriv i kommentarfeltet på fakturaen: «Foretaket er under registrering i mva-registeret. Mva vil bli etterfakturert for hele fakturaen».Steg 4: Slå på mva i regnskapsprogrammet
Når du har fått bekreftelse, legger du mva på alle avgiftspliktige salg fra nå av. Brevet fra Skatteetaten sier hvilken termin du har.
I Fiken: Gå til Foretak → Innstillinger og abonnement, trykk «Endre opplysninger», velg termin (annenhver måned er vanligst) og mva-kategori «Alminnelig næring». Endre mva-sats på produktene under Foretak → Produkter.Steg 5: Etterfakturer mva
Send kundene en faktura på mvaen for hele fakturaen som tok deg over grensen, og for fakturaer sendt mens du ventet.
Steg 6: Lever mva-melding hver termin
Før alle kjøp og salg i terminen, lever mva-meldingen og betal innen fristen. Ta vare på fakturaene som viser inngående mva (mva på det du kjøper).
I Fiken: Gå til Oversikt → MVA, trykk på terminen, så «Opprett mva-melding» og «Send inn og signer mva-meldingen». Registrer betalingen på samme side.
Ta vare på
- Oversikt over salg de siste 12 månedene da grensen ble passert
- Bekreftelse på mva-registrering fra Skatteetaten
- Etterfakturaene for mva
- Innsendte mva-meldinger og kjøpsfakturaer med mva
Fra Fikens hjelpesider: Fiken: Mva-registrere foretak: før, under og etter registrering (åpnes i ny fane), Fiken: Hvordan registrere at du er mva-pliktig (åpnes i ny fane), Fiken: Sende mva-melding (åpnes i ny fane)
Hva det kan spare
Ved kjøp av utstyr for 40 000 kr eks. mva får en registrert virksomhet tilbake 10 000 kr i inngående mva.
Feller
- Å regne grensen per kalenderår i stedet for per 12 måneder.
- Å registrere seg for sent. Da kan man måtte betale mva av salg man ikke har tatt mva for.
- Å tro at man kan registrere seg frivillig under 50 000 kr bare for å få fradrag. Det går bare ved forhåndsregistrering (se punktet om mva tilbake fra oppstarten).