Mva tilbake på innkjøp fra oppstarten

Regelen

• Merverdiavgiftsloven § 8-6 (åpnes i ny fane)

  Registrerte får fradrag for mva på anskaffelser inntil tre år før registreringen, når de har direkte sammenheng med den registrerte omsetningen. Kravet må fremsettes senest tre år etter registreringen.

• Merverdiavgiftsloven § 2-4 (åpnes i ny fane)

  Den som ikke har nådd beløpsgrensen, kan forhåndsregistreres ved betydelige anskaffelser eller når omsetningen vil passere grensen innen tre uker etter oppstart.

• Merverdiavgiftsloven § 2-1 (åpnes i ny fane)

  Registreringsplikt når avgiftspliktig omsetning passerer 50 000 kr i en periode på 12 måneder.

1. 1

   Steg 1: Vurder forhåndsregistrering

   Har du store innkjøp før salget starter, kan du søke forhåndsregistrering i Merverdiavgiftsregisteret i stedet for å vente.

2. 2

   Steg 2: Finn kjøpene som gir fradrag

   Ta med varer du skal selge med mva, og utstyr og tjenester du fortsatt bruker i virksomheten. Kjøp i privat navn og ting som er brukt opp eller solgt uten mva, gir ikke fradrag.

   I Fiken: Kjøpene ligger under «Kjøp -> Kjøpsoversikt». Kjøp før første mva-termin skal stå uten mva-fradrag og ikke endres. Kjøp i samme termin som registreringen kan du endre til å ha mva-fradrag.
3. 3

   Steg 3: Lag en oversikt i regneark

   Skriv dato, leverandør, hva som er kjøpt, beløp med mva og mva-beløpet, og summer. Eksempel: 50 000 kr med 25 % mva gir 10 000 kr tilbake.

4. 4

   Steg 4: Før oppgjøret i regnskapet

   Oppgjøret føres samlet, ikke ved å endre de gamle kjøpene.

   I Fiken: Gå til «Annet -> Fri postering», skriv «Tilbakegående mva-oppgjør», velg Bruttobeløp og sett dato til første dag i første termin. Debet: 7798 med mva-kode 1 høy sats (25 %). Kredit: 7798 med mva-kode «ingen». Er noe registrert som eiendel, justerer du kostprisen ned.
5. 5

   Steg 5: Send mva-meldingen med merknad

   Oppgjøret sendes med den første ordinære mva-meldingen.

   I Fiken: Under «Oversikt -> MVA» oppretter du mva-meldingen, trykker «Legg til kommentar», velger «Vis tilgjengelige kommentarer for alle mva-koder» og «Anskaffelser foretatt før mva-registrering», og sender.

Fra Fikens hjelpesider: Fiken: Tilbakegående mva-oppgjør (kjøp før mva-registrering) (åpnes i ny fane), Fiken: Mva-registrere foretak: Før, under og etter registrering (åpnes i ny fane)

Feller

• Innkjøp i privat navn gir ikke fradrag.
• Varer som er solgt eller ikke lenger brukes i virksomheten ved registreringen, gir ikke fradrag.
• Kjøp uten direkte sammenheng med det avgiftspliktige salget gir ikke fradrag.

Kilder

• Stifte: MVA-fradrag i AS ved oppstart (åpnes i ny fane)
• Skatteetaten: Retningslinjer for forhåndsregistrering og tilbakegående avgiftsoppgjør (åpnes i ny fane)
• Skatteetaten Merverdiavgiftshåndboken: 8-6.3 Tilbakegående avgiftsoppgjør (åpnes i ny fane)