Eier og uttakASENK

Private kjøp ført i firmaet

Ulovlig

Dette er ikke lov. Gjør du det, risikerer du etterberegning, tilleggsskatt og i verste fall straff.

Mat, klær, ferie, privat strøm og andre private ting gir ikke fradrag, selv om firmaet betaler. I AS blir verdien i tillegg skattlagt som lønn eller utbytte hos eieren.

Det som sies i forumene

Diskusjon.no: «Kan jeg sette et privatkjøp på bedrift?» om en PC kjøpt i eget navn i butikk.

Regelen

Skatteloven § 6-1 (åpnes i ny fane)
Fradrag gis bare for kostnader pådratt for å skaffe, vedlikeholde eller sikre skattepliktig inntekt, ikke for private kostnader.
Skatteloven § 5-2 (åpnes i ny fane)
Uttak til egen bruk fra virksomheten skattlegges som om det var solgt til markedsverdi.
Skatteloven § 10-11 (åpnes i ny fane)
Enhver utdeling av verdier fra AS til aksjonær regnes som utbytte, uansett hva den kalles.
Skatteforvaltningsloven §§ 14-3 og 14-5 (åpnes i ny fane)
Uriktige eller ufullstendige opplysninger gir tilleggsskatt, normalt 20 % av skattefordelen.
Skatteforvaltningsloven § 14-6 (åpnes i ny fane)
Skjerpet tilleggsskatt på 20 eller 40 % ekstra ved forsett eller grov uaktsomhet, altså totalt 40 eller 60 %.

Gjør dette i stedet

Bruk egen bankkonto og eget kort til firmaet.
Er tingen til jobben: be om faktura til firmaet med navn og organisasjonsnummer.
Er tingen privat: betal selv. Har du brukt firmakortet ved en feil, før det som privat uttak (ENK) eller betal pengene tilbake til AS-et, og dokumenter det.
Brukes noe både privat og i jobben: trekk bare fra jobbandelen og skriv ned hvordan du har regnet.

Hva det kan spare

Ingen. Eksempel AS: 50 000 kr private kostnader gir 11 000 kr mer selskapsskatt (fradraget nektes) og 18 920 kr i utbytteskatt hos deg, pluss risiko for tilleggsskatt.

Feller

Fradraget nektes, og i AS skattlegges verdien som utbytte eller lønn hos eieren.
Tilleggsskatt (en straffeskatt) på 20 % av skatten som ble unndratt, og totalt 40 eller 60 % hvis det er gjort med vilje eller grovt uaktsomt.
Vanlige feil: hverdagsmat, vanlige klær, privat strøm og husleie, familieferie ført som «kurs», og gaver til familien.
Et mellomværende med eieren som vokser uten avtale, regnes som lån og skattlegges som utbytte.
Mva-fradrag krever at firmaet står som kjøper på bilaget.

Kilder

Samme tema

Slik skattes overskuddet i ENK

Lovlig

⏱ ca. 30 minutter i året, pluss 5 minutter når du flytter penger til skatt · Ved oppstart, hver gang overskuddet endrer seg, og etter årsskiftet

I et ENK skattes hele overskuddet hvert år, uansett om du tar pengene ut eller ikke. Overskuddet gir 22 % skatt, og i tillegg trygdeavgift og trinnskatt (en ekstra skatt som stiger med inntekten) som personinntekt.

2026: 22 % skatt, trygdeavgift 10,8 % og trinnskatt 1,7 % over 226 100 kr, 4,0 % over 318 300 kr, 13,7 % over 725 050 kr, 16,8 % over 980 100 kr og 17,8 % over 1 467 200 kr.

Regel

Eier og uttakENK

Skjermingsfradrag i ENK

Lovlig

≈ 700 kr spart per år

⏱ ca. 30 minutter i året · Når du leverer skattemeldingen, etter at skjermingsrenten er publisert i januar

Skjermingsfradraget er en risikofri avkastning på det du har investert i ENK-et, for eksempel utstyr, varelager og utestående fakturaer. Denne delen av overskuddet slipper trygdeavgift og trinnskatt.

Maksimal skjermingsrente for ENK var 4,6 % for 2025. Satsen for 2026 kommer i januar 2027. Aksjer har en lavere rente (3,6 % for 2025), fordi den er justert ned med 22 %.

Regel

Eier og uttakENK

Underskudd i ENK

Lovlig

⏱ ca. 15 minutter · Når du leverer skattemeldingen, og når neste års skatteberegning kommer

Går ENK-et med underskudd, kan du trekke det fra i annen inntekt samme år, for eksempel lønn, med 22 %. Det som ikke blir brukt opp, føres videre til senere år uten tidsgrense.

Ingen tidsgrense for å føre underskuddet videre. Underskuddet reduserer bare skatten på 22 %, ikke trygdeavgift eller trinnskatt på lønnen.

Regel

Eier og uttakENK