Reiser fra hjemmekontoret til kunder er jobbreiser
Dette er innenfor reglene når vilkårene er oppfylt.
Jobber du mest hjemmefra, er hjemmekontoret ditt faste arbeidssted. Reiser derfra til kunder, møter og kurs er da jobbreiser (yrkesreiser) som gir fradrag eller kan dekkes skattefritt, ikke vanlige reiser til jobben.
Grenser og satser
Et sted du jobber på sammenhengende i mer enn to uker blir et fast arbeidssted, og reiser dit blir vanlige arbeidsreiser. Kursted og møtested der du er deltaker er aldri fast arbeidssted.Regelen
- Forskrift til skatteloven (FSFIN) § 6-44-11 (åpnes i ny fane)
Fast arbeidssted er der du tilbringer det meste av arbeidstiden i kalendermåneden, eller et sted du jobber på i mer enn to uker. Kurs- og møtested der du er deltaker er ikke fast.
- Skatteloven § 6-1 første ledd (åpnes i ny fane)
Fradrag for kostnad pådratt for å erverve, vedlikeholde eller sikre skattepliktig inntekt.
Tolkningsrom
Regelen er ikke helt presis
Fast arbeidssted er stedet der «det meste av arbeidstiden tilbringes i den enkelte kalendermåned» (FSFIN § 6-44-11 første ledd bokstav a).
Slik kan den leses i din favør
Skatte-ABC sier at når det meste av arbeidstiden i en kalendermåned er på hjemmekontoret, er hjemmekontoret det faste arbeidsstedet, og reiser derfra til andre arbeidssteder er yrkesreiser. Reglene gjelder både lønnstakere og næringsdrivende. For en næringsdrivende med mange kunder er kundens sted ikke fast arbeidssted så lenge du ikke er der sammenhengende i mer enn to uker (renholder-eksempelet i R-7-2.8.2).
Dette støtter det
Skatte-ABC B-14-4 og R-7-2.8.1 til R-7-2.8.7, FSFIN § 6-44-11.
Risikoen
Uten dokumentasjon på hvor du faktisk jobber, kan Skatteetaten anse et kontor eller en kunde som fast arbeidssted, og da blir reisen en arbeidsreise med bare vanlig reisefradrag over egenandelen. Feil påvirker også om bilen er yrkesbil.
Ha dette klart, så står du sterkt
- Timeliste eller kalender per måned som viser arbeid på hjemmekontoret
- Kjørebok med formål for hver tur
- Oppdragsavtaler som viser at oppdrag hos kunde er kortvarige
Er du usikker på en stor sak, kan du be Skatteetaten om en bindende forhåndsuttalelse. Da vet du svaret før du gjør det. Les også hva som skjer hvis Skatteetaten er uenig.
Slik gjør du det
Steg 1: Dokumenter at du jobber mest hjemme
Før timeliste eller kalender som viser at det meste av arbeidstiden hver kalendermåned er på hjemmekontoret. Har du kontor utenfor hjemmet der du er mesteparten av tiden, er det kontoret som er fast arbeidssted.
Steg 2: Før kjørebok for hver tur
Skriv dato, sted og formål for hver tur til kunde, møte eller kurs.
I Fiken: ENK: registrer turen under Annet → Registrer kjøretur.Steg 3: Følg med på lange oppdrag
Jobber du sammenhengende i mer enn to uker hos samme kunde, blir kundens kontor fast arbeidssted, og reiser dit blir vanlige arbeidsreiser uten fradrag.
Steg 4: ENK: krev fradrag for turene
Krev 3,50 kr per km, og ta med kilometerne når du vurderer om bilen kjører over 6 000 km i næringen.
I Fiken: Fikens kjørebok fører fradraget automatisk. Parkering og ferge føres på 7140 Reisekostnad fra faktura eller kvittering.Steg 5: AS: dekk reisen skattefritt
AS-et kan betale kilometergodtgjørelse etter 3,50 kr per km uten skatt for den ansatte. Den rapporteres i a-meldingen som bilgodtgjørelse.
I Fiken: Legg den inn på en lønnsutbetaling med lønnstypen «Kilometergodtgjørelse bil».
Ta vare på
- Kalender eller timeliste per måned
- Kjørebok med dato, sted og formål
- Kvitteringer for parkering, bom og ferge
Fra Fikens hjelpesider: Fiken: Kjørebok for enkeltpersonforetak (åpnes i ny fane), Fiken: Reiseutgifter for enkeltpersonforetak (åpnes i ny fane), Fiken: Satser (åpnes i ny fane)
Feller
- Har du et kontor utenfor hjemmet der du er mesteparten av tiden, er det kontoret som er fast arbeidssted.
- Vurderingen gjøres per kalendermåned. Et langt oppdrag hos samme kunde kan gjøre kundens kontor til fast arbeidssted.
Gjelder når bedriften: jobber hjemmefra.