Selg ditt private utstyr til eget AS
Dette er innenfor reglene når vilkårene er oppfylt.
Bruker AS-et en PC, et kamera eller annet utstyr du kjøpte privat, kan selskapet kjøpe det av deg til markedspris. Salget er normalt skattefritt for deg, og selskapet får fradrag for kjøpet.
Det boka «Skattekutt for gründere» sier
mange gründere tar med seg privat utstyr inn i selskapet uten å få betalt, og bør heller la selskapet kjøpe det til bruktpris.
Grenser og satser
Prisen må være det en uavhengig kjøper ville betalt for brukt utstyr. Gjelder ting du har brukt privat (innbo og løsøre), ikke varer du har kjøpt for å selge videre.Regelen
- Skatteloven § 9-3 første ledd (åpnes i ny fane)
Gevinst ved salg av innbo og annet løsøre som har vært brukt i eierens bolig eller husholdning, er ikke skattepliktig.
- Skatteloven § 13-1 (åpnes i ny fane)
Avtaler mellom eier og eget selskap må være på markedsvilkår. Ellers kan inntekten fastsettes skjønnsmessig.
- Skatteloven § 14-40 (åpnes i ny fane)
Driftsmidler under 30 000 kr eller med levetid under tre år kan trekkes fra med en gang. Ellers skal de avskrives.
Slik gjør du det
Steg 1: Finn bruktprisen
Finn 2 til 3 annonser for samme type brukt utstyr, for eksempel på Finn, og ta skjermbilde med dato. Sett prisen heller litt lavt enn høyt.
Steg 2: Skriv kjøpekontrakt
Ta med dato, ditt navn og adresse som selger, AS-ets navn og organisasjonsnummer som kjøper, hva som selges, når det overleveres, pris og betalingsfrist. Signer for begge parter.
Steg 3: Bokfør kjøpet i AS-et
Kontrakten er bilaget. Utstyr under 30 000 kr, eller som varer kortere enn tre år, trekkes fra med en gang. Ellers fordeles fradraget over flere år (avskrivning).
I Fiken: Opprett deg selv som leverandør og bruk Kjøp → Nytt kjøp med mva-kode «ingen». Datautstyr føres på 6551 Data, telefon og andre kontormaskiner, møbler og annet inventar på 6540. Koster det 30 000 kr eller mer og varer minst tre år, velg en 1xxx-konto (for eksempel 1280 Kontormaskiner) og la Fiken registrere det som eiendel.Steg 4: Betal deg selv nå eller senere
AS-et kan betale med en gang, eller skylde deg beløpet til det har penger.
I Fiken: Betaler AS-et nå, registrer betalingen som vanlig. Skal det vente, trykk «registrere betaling» og velg «betalt av eier». Da står beløpet som gjeld til deg på 2915 Gjeld til eiere kortsiktig.
Ta vare på
- Skjermbilder av annonser som viser markedspris
- Signert kjøpekontrakt
- Opprinnelig kvittering hvis du har den
- Bankbilag når AS-et betaler deg
Fra Fikens hjelpesider: Kjøp fra privatperson (åpnes i ny fane), Hvordan legge inn en eiendel i Fiken (åpnes i ny fane), Fiken kontoplan: 6551 Data, telefon og andre kontormaskiner (åpnes i ny fane), Fiken kontoplan: 2915 Gjeld til eiere kortsiktig (åpnes i ny fane)
Anslag
≈ 6 000 kr én gang
Engangs: utstyr for 10 000 kr gir 2 200 kr lavere selskapsskatt (22 %) og 10 000 kr ut uten utbytteskatt (ca. 3 800 kr) = ca. 6 000 kr. Grovt anslag for en liten bedrift. Ditt tall avhenger av inntekt og bruk.
Feller
- Pris over markedsverdi: det overskytende regnes som lønn eller utbytte til deg.
- Å selge ting selskapet egentlig ikke bruker. Da er det privat forbruk.
- Salg av samme gjenstand flere ganger, eller ting du har kjøpt for å tjene penger på, kan være skattepliktig.
- I ENK kan du ikke selge til deg selv. Der tas utstyret inn i virksomheten, og regnskapsfører bør fastsette verdien.
Kilder
- Vetle Valsgård: Fradragene og rådene som kutter skatten for deg med liten bedrift (e-bok 2022, forløperen til boka) (åpnes i ny fane)
- Sjekk Regnskapet (Valsgård): Lavere skatt og skattefrie penger, 10 000 kr skattefritt (åpnes i ny fane)
- Vetle Valsgård: Skattekutt for gründere (2026), Norli (åpnes i ny fane)