Skatt på aksjer når du flytter fra Norge
Dette er innenfor reglene når vilkårene er oppfylt.
Flytter du fra Norge, kan du måtte betale skatt på verdiøkningen på aksjene dine, selv om du ikke har solgt dem. Dette kalles utflyttingsskatt (exit-skatt) og gjelder når den samlede gevinsten er over 3 millioner kroner.
Det som sies i forumene
Podkasten tar opp hvordan den nye exit-skatten kan påvirke gründere.
Grenser og satser
Gjelder bare når samlet gevinst er over 3 millioner kroner etter fradrag for tap.Regelen
- Skatteloven § 10-70 (åpnes i ny fane)
Gevinst på aksjer skattlegges når eieren slutter å være skattemessig bosatt i Norge, dersom samlet gevinst er over 3 millioner kroner. Betaling kan utsettes i inntil 12 år.
Slik gjør du det
Frist
Skatten gjelder året du slutter å være skattemessig bosatt i Norge. Du må selv, uten å bli spurt, gi Skatteetaten opplysninger som har betydning for skatten og utsettelsen. Bryter du opplysningsplikten, faller retten til utsettelse bort.Steg 1: Lag oversikt over aksjene
List opp alle aksjer og andeler du eier privat, også eget AS og holdingselskap, med inngangsverdi (det du betalte) og antatt markedsverdi.
Steg 2: Regn ut samlet gevinst
Trekk tap fra gevinster. Bare den delen av samlet gevinst som er over 3 millioner kroner, skattlegges.
Steg 3: Velg hvordan du vil betale
Du kan betale med en gang, eller få inntil 12 års utsettelse: enten en tolvtedel hvert år, eller alt på slutten med renter. Det kreves sikkerhet for skatten, men ved flytting innen EØS bare hvis det er reell risiko for at skatten ikke blir betalt.
Steg 4: Meld fra om endringer
Selger du aksjene, gir dem bort til noen utenfor EØS eller selskapet slutter med virksomheten, faller utsettelsen bort. Utbytte gjør at en del av utsettelsen faller bort. Si fra til Skatteetaten.
Steg 5: Flytter du tilbake innen 12 år
Blir du bosatt i Norge igjen innen 12 år etter utløpet av flytteåret, faller skatten bort for aksjene du fortsatt eier.
Ta vare på
- Oversikt over aksjene med inngangsverdi og verdsettelse på flyttetidspunktet
- Utregning av samlet gevinst
- Vedtak om utsettelse og eventuell sikkerhet
- Dokumentasjon på flyttedato
Hva det kan spare
Ingen besparelse i seg selv, men god planlegging hindrer en stor uventet skatteregning.
Feller
- Utsettelsen faller bort hvis aksjene selges, gis bort utenfor EØS eller selskapet slutter med virksomheten.
- Utbytte etter utflytting kan gjøre at deler av den utsatte skatten må betales.
- Eldre råd om at skatten faller bort etter fem år gjelder ikke lenger.