Julebord, sommerfest og firmatur
Dette er innenfor reglene når vilkårene er oppfylt.
Julebord, sommerfest og tur med høyst to overnattinger for alle eller en stor gruppe ansatte er skattefritt for de ansatte og gir fradrag for bedriften, så lenge det er rimelig. Slike fellestiltak kalles velferdstiltak.
Grenser og satser
Ingen kronegrense, men tiltaket må være rimelig. Krever ansatte som til sammen utgjør minst ett årsverk, uten eieren og eierens nærmeste familie.Regelen
- FSFIN § 5-15-5 første ledd (åpnes i ny fane)
Rimelige velferdstiltak for alle eller en betydelig gruppe ansatte, som tilstelninger og bruk av bedriftshytte, er skattefrie.
- FSD § 6-21-3 (åpnes i ny fane)
Fradrag for velferdstiltak, møter og tilstelninger for personer knyttet til bedriften, også med ledsager. Eksterne gjesters andel er representasjon.
Tolkningsrom
Regelen er ikke helt presis
«rimelige velferdstiltak for alle eller en betydelig gruppe ansatte» (FSFIN § 5-15-5 første ledd)
Slik kan den leses i din favør
Det står ingen kronegrense i forskriften. Skatte-ABC sier at «rimelig» avgjøres ut fra om tiltaket er vanlig i arbeidslivet, verdien for den enkelte og om summen over året er av mindre verdi. «Alle eller en betydelig gruppe» betyr ikke at alle må få det samme samtidig: tiltakene kan fordeles over året så lenge de er «noenlunde likeverdige». Eier som jobber i eget AS og styremedlemmer kan også være med.
Dette støtter det
Skatte-ABC V-4-2.2.1, V-4-2.2.3 og V-4-2.2.4.
Saker der bedriften fikk medhold
- BFU 2/2024 (jubileumsmiddag og jubileumstur) (åpnes i ny fane): Skattedirektoratet sa ja i en bindende forhåndsuttalelse: en jubileumstur til utlandet med to overnattinger for alle ansatte med ledsager, om lag 16 000 kroner per person, er skattefri velferd uten arbeidsgiveravgift. Selskapet får også fradrag for den delen av jubileumsmiddagen som gjelder ansatte, men ikke for kunder og leverandører.
Risikoen
Ordningen gjelder ikke foretak uten ansatte, og i foretak eid av én person (eventuelt med ektefelle eller samboer) må det i tillegg være andre ansatte uten nær familietilknytning som til sammen utgjør en hel stilling (V-4-1). Er tiltaket ikke rimelig, blir hele verdien lønn med skattetrekk og arbeidsgiveravgift (avgift bedriften betaler på lønn).
Ha dette klart, så står du sterkt
- Liste over alle velferdstiltak i året med kostnad per deltaker
- Invitasjon som viser at alle eller en tydelig gruppe ansatte ble invitert
- Oversikt over ansatte og stillingsprosent som viser minst ett årsverk utenom eier og familie
Er du usikker på en stor sak, kan du be Skatteetaten om en bindende forhåndsuttalelse. Da vet du svaret før du gjør det. Les også hva som skjer hvis Skatteetaten er uenig.
Slik gjør du det
Steg 1: Sjekk at bedriften kan bruke velferdstiltak
Bedriften må ha ansatte som til sammen utgjør minst ett årsverk (en hel stilling), uten å telle med eieren og eierens nærmeste familie. Ellers er arrangementet ikke skattefritt.
Steg 2: Inviter alle ansatte
Send invitasjon til alle ansatte eller en stor gruppe av dem, ikke bare ledelsen. Ledsager kan være med. Turer skal ha høyst to overnattinger.
Steg 3: Hold nivået vanlig
Velg et nivå som er vanlig i arbeidslivet. Kommer kunder eller andre utenfra, skriv opp hvor mange, fordi deres andel ikke gir fradrag.
Steg 4: Bokfør uten mva-fradrag
Før kostnaden som velferdskostnad. Mat og drikke gir ikke mva-fradrag, selv om det står mva på kvitteringen. Andelen for eksterne gjester føres for seg som representasjon (utgifter rettet mot folk utenfor bedriften).
I Fiken: Registrer under Kjøp → Nytt kjøp på konto 5990 Annen personalkostnad, med skattefradrag, med 0 % mva. Er det eksterne gjester, deler du beløpet på to linjer: interne på 5990 og eksterne på 7360 Representasjon, uten skattefradrag.Steg 5: Ikke rapporter i a-meldingen
Når tiltaket er rimelig og for alle ansatte, skal det ikke rapporteres på de ansatte.
Ta vare på
- Invitasjon som viser hvem som ble invitert
- Deltakerliste (ansatte, ledsagere, eventuelle eksterne)
- Program for turen eller festen
- Faktura og kvitteringer
Fra Fikens hjelpesider: Fiken: Julebord (åpnes i ny fane), Fiken: Skattefrie goder til ansatte (åpnes i ny fane)
Anslag
≈ 1 500 kr per år
Julebord for 2 ansatte à 1 500 kr = 3 000 kr skattefri fordel × 49 % = ca. 1 500 kr. Grovt anslag for en liten bedrift. Ditt tall avhenger av inntekt og bruk.
Feller
- Enpersons-AS der eieren er eneste ansatte kan ikke bruke velferdstiltak skattefritt.
- ENK uten ansatte: eierens egen tur er privat forbruk.
- Feriereise for enkeltansatte eller flere enn to overnattinger er skattepliktig.
- Ekstravagant fest kan gjøre deler av verdien skattepliktig for deltakerne.
Gjelder når bedriften: har ansatte (også deg selv på lønn).
Kilder
- Skatte-ABC 2025/2026, V-4-1 Hva er velferdstiltak (åpnes i ny fane)
- Skatte-ABC 2025/2026, V-4-3.17 Tilstelninger, hotellopphold mv. (åpnes i ny fane)
- Skatte-ABC 2025/2026, V-4-2.2 Unntak, rimelige velferdstiltak (åpnes i ny fane)
- Skatteetaten: Gaver og reiser betalt av arbeidsgiver (åpnes i ny fane)
- Lovdata: forskrift 1999-11-22-1160 kap. 6-21 (åpnes i ny fane)
- Lovdata: FSFIN § 5-15-5 (åpnes i ny fane)